Veel mensen zijn bezorgd over de erfbelasting die betaald moet worden bij hun eigen overlijden of dat van hun ouders. Toch valt deze belasting vaak mee en met het juiste testament is de belasting verder te beperken.

Volgens het wettelijk systeem gaat alles naar de langstlevende ouder en krijgen de kinderen een soort van tegoedbon. Omdat de kinderen geen rente krijgen op deze tegoedbon krijgen ze van de belastingdienst een korting die afhankelijk is van de leeftijd van de langstlevende ouder. Die korting wordt bij de verkrijging van de langstlevende ouder opgeteld waardoor deze meer krijgt. Dat is ook de bedoeling, omdat de langstlevende ouder een vrijstelling heeft van ruim € 670.000. De vrijstelling per kind bedraagt ruim € 21.000.

Een voorbeeld. Een man en vrouw zijn in gemeenschap van goederen getrouwd, hebben 2 kinderen en een vermogen van € 300.000.

De man (68) overlijdt, de nalatenschap is € 150.000 (50%). Het erfdeel per kind is € 50.000. Na aftrek van de korting bedraagt de belasting per kind € 500. Totaal € 1.000. De vrouw betaalt geen belasting over haar erfdeel door de hoge vrijstelling.

Om de belasting bij het overlijden van de langstlevende ouder te beperken kan bijvoorbeeld geschonken worden (op papier) en/of had een beter testament uitkomst kunnen bieden.

Bij grotere vermogens, waarbij kinderen belasting betalen over hun tegoedbon, is een (flexibel) testament gewenst.

Waar gaat het in de kern om? De langstlevende ouder moet kunnen blijven beschikken over het vermogen. De ruime vrijstelling van de langstlevende ouder (€ 670.000) wordt optimaal benut (met een opvullegaat) evenals de vrijstelling van kinderen én kleinkinderen. Ook de kleinkinderen zijn goed voor een vrijstelling van € 21.000 per kleinkind dat met een legaat kan worden geregeld. Tot slot willen we voorkomen worden dat tegen het hoge tarief belasting wordt betaald (tot € 128.000 10%, daarboven 20%). Door een rentebepaling op te nemen in het testament, waarmee de kinderen een vordering krijgen op hun zogenaamde tegoedbon, wordt het vermogen van de langstlevende ouder uitgehold. Dat bespaart doorgaans fors aan erfbelasting.

Naarmate het vermogen in omvang toeneemt wordt het opstellen van een testament en daarmee een bezoek aan de notaris dus belangrijker.

Meer informatie, uitleg en voorbeelden vind je terug op www.infotaris.nl.