Als directeur groot aandeelhouder (DGA) zul je zeker ook wel eens thuis werken. De gedachte kan dan opkomen om kosten van dit thuis werken af te trekken. De kachel thuis brandt tenslotte niet voor niets. Wat zijn hier de mogelijkheden voor de DGA?

Om überhaupt voor kostenaftrek in aanmerking te komen moet sprake zijn van een werkruimte die een zelfstandig gedeelte vormt van de eigen woning van de DGA.  Wat wordt daar onder verstaan?

De ruimte is te onderscheiden van de woning (als bijgebouw, garage) en heeft een eigen opgang, ingang.

De ruimte heeft eigen sanitaire voorzieningen, ofwel een natte cel

De ruimte zou zelfstandig verhuurd kunnen worden aan een derde

Daarnaast moet ook nog een substantieel gedeelte van het inkomen verdiend worden in en vanuit deze werkruimte.

Als de ruimte dan eenmaal voldoet aan genoemde voorwaarden dan moet de B.V. een zakelijke huur betalen aan de DGA. Bij de DGA is de huur belast in de inkomstenbelasting en bij de B.V. aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting.  Tot zover is er nog weinig aan de hand.

De werkruimte behoort niet meer tot de eigen woning waardoor het eigenwoning forfait lager is, maar dan is ook de hypotheekrente niet meer aftrekbaar. Bepaalde kosten zijn bij de B.V. aftrekbaar (zoals rentelasten, gas, water, licht en afschrijving) maar bij toekomstige verkoop is de waardestijging van de werkruimte belast. Dat kan natuurlijk vervelend uitpakken!