Een mooie tuin bij je kantoorruimte is natuurlijk fijn, maar pas op met de btw-aftrek. Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft onlangs geoordeeld dat een bv geen recht had op aftrek van btw op tuinwerkzaamheden. De reden? De hovenier had een overeenkomst met de dga in privé, niet met de bv. Een dure fout dus!

Wat speelde er?

Een bv voerde haar werkzaamheden uit vanuit een kantoorruimte naast de privéwoning van de dga. De tuin werd aangelegd en bestraat, en de hovenier stuurde de facturen naar de bv. Klinkt logisch, toch? De inspecteur dacht daar anders over en stelde dat de opdracht privé was. De rechtbank gaf hem gelijk: de offerte was gericht aan de dga, ondertekend door de dga in privé, en een deel van de werkzaamheden betrof privégebruik. Gevolg? De bv mocht de btw niet aftrekken.

Waarom is dit belangrijk?

Het maakt niet uit dat de facturen op naam van de bv stonden. De rechtbank keek naar de onderliggende feiten: wie gaf de opdracht, wie profiteerde van de werkzaamheden en hoe werd alles vastgelegd? Omdat de bv geen contractuele relatie had met de hovenier, was de btw-aftrek simpelweg niet toegestaan.

Daarnaast kan ook de aftrek van de kosten zelf een risico vormen. Wanneer kosten deels een privékarakter hebben, kan de belastingdienst deze aftrek betwisten. Bovendien kan de waardestijging van de grond bij verkoop van de woning fiscaal een rol spelen. Dit kan leiden tot onverwachte belastingheffingen, waardoor de voordelen van de aftrek uiteindelijk teniet worden gedaan.

Boete en belastingrente

De naheffingsaanslag bleef staan, inclusief belastingrente en een boete van 10%. De rechtbank vond dat de bv redelijkerwijs had kunnen weten dat de btw-aftrek niet geoorloofd was. Een pleitbaar standpunt? Nee. Afwezigheid van alle schuld? Ook niet. Kortom, een dure les.

Wat kun je hiervan leren?

Wil je als bv kosten maken die deels privé en deels zakelijk zijn? Zorg dan dat alles goed wordt vastgelegd. De overeenkomst moet écht met de bv zijn en niet met jou als dga in privé. Twijfel je? Laat het vooraf controleren, want de fiscus kijkt kritisch mee!

Heb je vragen over btw-aftrek, kostenaftrek en de fiscale gevolgen bij verkoop van vastgoed? Neem contact met ons op, we denken graag met je mee!