Bij het invullen van je aangifte inkomstenbelasting geef je je vermogen in box 3 op, zoals spaargeld, beleggingen en verhuurd onroerend goed. Voor de aangifte over 2024 wordt het belastbaar inkomen uit box 3 berekend op basis van de Overbruggingswetgeving. Dit betekent dat er wordt uitgegaan van de werkelijke samenstelling van je vermogen, met daarbij behorende fictieve rendementen die dicht bij de realiteit liggen.

Hoe werkt de berekening?

1. Bepaal je bezittingen en schulden op 1 januari 2024:
   • Banktegoeden: zoals spaargeld.
   • Beleggingen en andere bezittingen: zoals aandelen, cryptovaluta, uitstaande leningen en verhuurd onroerend goed.
   • Schulden: zoals leningen die niet in box 1 vallen.
2. Fictieve rendementen voor 2024:
   • Banktegoeden: 1,44%
   • Beleggingen en andere bezittingen: 6,04%
   • Schulden: 2,61%

Let op: deze percentages zijn voorlopig en kunnen nog worden aangepast.

Naast deze wettelijke methode is er een mogelijkheid om via een speciaal formulier het werkelijke rendement op te geven. Dit houdt in dat je het daadwerkelijke rendement uit bijvoorbeeld huur, rente, dividend en waardestijgingen opgeeft. Kosten zijn niet aftrekbaar, met uitzondering van rentelasten. Je mag kiezen voor de meest voordelige variant: de wettelijke methode of het werkelijke rendement.

Voorbeeld (afgezien van vrijstelling en overig vermogen)

Verhuurde woning, WOZ waarde 2024 € 400.000 (2025: 420.000)

Huuropbrengst € 1.500 per maand (€ 18.000 pj)

Tarief inkomstenbelasting box 3 is 36%

Keuze 1 Belasting volgens aangifte (wettelijk systeem)

€ 8.697 (€ 400.000 x 6,04% x 36%)

Keuze 2 Belasting volgens werkelijk rendement (na opgaaf digitaal formulier)

€ 13.680 (€ 18.000 huur + € 20.000 waardestijging x 36%)

De uitkomst volgens de aangifte is het ‘voordeligst’.

Er is kritiek op de huidige box 3-regeling, met name van verhuurders van onroerend goed. Zij stellen dat de belastingdruk hoog is en niet altijd aansluit bij de daadwerkelijke rendementen, wat kan leiden tot financiële druk en een afname van het huuraanbod.

Het is belangrijk om je goed te laten informeren over de mogelijkheden en verplichtingen binnen box 3, zodat je een weloverwogen keuze kunt maken die past bij jouw persoonlijke situatie.