Steeds meer directeur-grootaandeelhouders (dga’s) kiezen ervoor om thuis een werkruimte te maken. Een tuinhuiskantoor of studio in de tuin biedt rust, focus en gemak. Of je nu een kapsalon runt, een reclamebureau hebt of vooral administratief werk doet: zo’n ruimte kan ideaal zijn. Maar let op: wat in eerste instantie fiscaal aantrekkelijk lijkt, kan later een tegenvaller worden.

Wanneer is het een ‘kwalificerende werkruimte’?
Als je werkruimte voldoet aan bepaalde eisen – denk aan een eigen opgang, sanitair en de mogelijkheid om daar bedrijfsmatig te werken – dan kan dit fiscale voordelen bieden. De bouw- of verbouwkosten zijn in principe aftrekbaar, en je mag afschrijven op de opstal. De ruimte valt dan onder het ‘terbeschikkingstellingsregime’ (TBS).

Wat betekent TBS?
De werkruimte wordt fiscaal gezien als een investering die je privé ter beschikking stelt aan je eigen bv. Daardoor komt het op de TBS-balans te staan. Klinkt technisch, maar het heeft grote gevolgen.

Voordelen:
– Kosten zijn aftrekbaar
– Je mag afschrijven op de opstal
– Onderhoudskosten verlagen direct je fiscale resultaat

Nadelen:
– De waardestijging van het pand en de grond is belast bij verkoop of verhuizing
– Dat kan oplopen tot een belastingtarief van 49,5%

De fiscale kater bij stoppen of verhuizen
Wat veel ondernemers vergeten: als je stopt met je onderneming, verhuist of het kantoor een andere bestemming krijgt, moet je fiscaal ‘afrekenen’. De stille waardestijging wordt dan belast – en dat kan flink in de papieren lopen.

Ons advies: laat je vooraf goed adviseren, zodat je later niet voor verrassingen komt te staan.