Wil je vermogen overdragen aan je kinderen maar niet direct een groot bedrag overmaken? Dan kan een schenking onder notariële schuldigerkenning een interessante optie zijn.

Hoe werkt het?
Je schenkt een bedrag, maar leent het direct terug van de ontvanger. De ontvanger krijgt een vordering; jij krijgt een schuld.

Belangrijke kenmerken

• Je moet jaarlijks 6% rente betalen aan de verkrijger.  Stel de schenking bedraagt € 150.000. De rente bedraagt dan € 9.000.
• Die rente moet daadwerkelijk worden overgemaakt (bewijs is noodzakelijk).
• De renteoverdracht vormt ieder jaar een belastingvrije vermogensoverheveling.
• De schuld is pas opeisbaar bij jouw overlijden en vermindert je nalatenschap.

Box 3-gevolgen

• Voor jou: de schuld valt in box 3.
• Voor de ontvanger: de vordering valt in box 3.

Omdat schulden tegen een lager forfaitair percentage worden belast dan vorderingen, kan er box-3-onbalans ontstaan. Toch kan de totale besparing op erfbelasting én de jaarlijkse rentestroom per saldo gunstig uitpakken.

Betaal de 6% rente op tijd — vóór jaareinde!

Een veelvoorkomend misverstand is dat de rente alleen hoeft te worden ‘berekend’. Dat is niet voldoende.
De rente moet elk jaar aantoonbaar betaald worden om discussies met de Belastingdienst te voorkomen.

Advies:
Zorg dat de rentebetaling over 2025 vóór 31 december op de rekening van de verkrijger staat en bewaar de bankafschriften goed.