Heb je een B.V. met beleggingen? Dan is het interessant om eens in je eigen huwelijkse voorwaarden te duiken. Mocht jij als aandeelhouder of partner overlijden, kan er zomaar een afrekenmoment ontstaan. Als je hier op tijd naar kijkt, kan je de nodige belasting besparen.

Huwelijkse voorwaarden opheffen

Stel je voor: een man heeft in het verleden zijn bedrijf verkocht. Zijn B.V. heeft nu een miljoen aan beleggingen. Toen de man het bedrijf startte, adviseerde de notaris huwelijkse voorwaarden op te stellen en de aandelen buiten de gemeenschap van goederen te houden. De aandelen staan dus volledig op naam van de man. Sindsdien zijn de huwelijkse voorwaarden niet gewijzigd. Als de man eerder overlijdt dan zijn vrouw, betalen de erfgenamen over de volledige waarde van zijn B.V.-inkomstenbelasting. De aandelen stonden immers nog volledig op zijn naam.

Deze belastingheffing is eenvoudig te verminderen door de huwelijkse voorwaarden op tijd op te heffen. Vóór het overlijden van de man, dus. Door het opheffen van de huwelijkse voorwaarden krijgt de vrouw voor de helft een eigen belang in de B.V.. Dit kan zonder belastingheffing. Door het tijdig opheffen van de huwelijkse voorwaarden wordt de belastingheffing gehalveerd als de man als eerste overlijdt.

Overlijdenskansen inschatten

Nu raakt de man plotseling ernstig ziek. Vanwege de gemeenschap van goederen is hij nog voor 50 procent aandeelhouder in de B.V.. Als hij overlijdt ontstaat er een afrekenmoment. De erfgenamen betalen over zijn belang in de B.V.-inkomstenbelasting en erfbelasting. Reden voor paniek? Nee. Deze belastingen kun je namelijk ook uitstellen.

Als de kans groot is dat de man gaat overlijden, kan zijn vrouw de notaris huwelijkse voorwaarden laten opstellen. Zo kan ze bijvoorbeeld het aandelenbelang van haar man voor 90 procent op haar eigen naam zetten. En dat is interessant, want sinds kort kan uit rechtspraak worden afgeleid dat er dan geen sprake is van een schenking. Ze hoeft dan dus geen schenkbelasting te betalen.

Mocht haar man overlijden, dan heeft hij door deze nieuwe huwelijkse voorwaarden zijn vermogen verminderd en de inkomsten- en erfbelasting claim doorgeschoven naar zijn partner. En die belastingen worden pas betaald als zij overlijdt.

Spelen met huwelijkse voorwaarden in combinatie met het inschatten van je eigen overlijdenskans en die van je fiscaal partner kan je dus veel belasting besparen. Meer weten? Stuur gerust een mailtje!