In box 3 zit het privé vermogen waaronder spaargeld, effecten en onroerend goed. De belastingdienst gaat ervan uit dat u een fictief rendement maakt. Bij de invoering van het nieuwe boxenstelsel in 2001 bedroeg dit fictieve rendement 4%. Dit rendement wordt op dit moment op geen enkele spaarrekening gehaald. In verschillende procedures tegen deze spaartaks heeft de rechter zelfs geoordeeld dat er sprake is van strijdigheid met het eigendomsrecht, ofwel plat gezegd: diefstal. Maar de rechter liet het aan de wetgever om het systeem te wijzigen.

Een systeemwijziging kunnen de ‘systemen’ van de belastingdienst niet aan, dus werd een systeem bedacht met fictieve rendementen die beter moeten aansluiten bij de werkelijkheid. Het fictieve rendement loopt op met het vermogen van 1,8% naar 5,33% bij vermogens van boven de miljoen euro.

Met een belastingtarief van 30% bedraagt de ‘vermogensbelasting’ dan maximaal 1,6% (30% x 5,33%). Dus hoewel spaargeld nog steeds niets oplevert moet over het spaargeld toch nog behoorlijk belasting worden betaald.

Na nog meer procedures komt er in 2022 een variatie op het bestaande box 3 systeem dat spaarders tegemoet komt. Voor spaargeld is het fictieve rendement namelijk nog meer naar beneden bijgesteld, namelijk naar 0,09%.

In een voorbeeld met alleen spaargeld pakt dit als volgt uit:

Spaargeld € 444.444 x 0,09% fictief rendement = € 400 fictief inkomen. De vrijstelling bedraagt ook € 400 zodat er geen belastingheffing is in box 3. Voor gehuwden blijft € 888.888 aan spaargeld onbelast.

Tot het zover is moeten we ons behelpen met de spaar B.V. die ons behoedt voor de spaartaks en een beroep op toeslagen mogelijk maakt.