Iedere financiële planning begint met de vraag: wanneer wil je met pensioen gaan en wat is het gewenste bestedingspatroon?

Bezittingen en schulden, inkomsten en uitgaven worden vervolgens in beeld gebracht. Het bestaande pensioeninkomen wordt afgelezen van het uniform pensioenoverzicht ofwel UPO.

Het financieel plan laat na invoer van deze gegevens vaak zien dat er weinig box 1 inkomen is na pensioneren.

Dat is jammer, omdat vooral na het bereiken van de AOW gerechtigde leeftijd het box 1 tarief aanmerkelijk lager is dan voor de AOW gerechtigde leeftijd. Tot een inkomen van circa € 36.000 is het tarief inkomstenbelasting 19%.

Het is dan dus vanuit fiscaal oogpunt interessant om naast de AOW van zeg € 10.000 pensioeninkomen  te hebben van € 26.000 zodat de 1^e schijf inkomstenbelasting van 19% wordt vol gemaakt.

Hoe dit inkomen bij elkaar te harken? Fiscaal vriendelijk met een lijfrente?

De premie die wordt ingelegd om een lijfrente aan te kopen is aftrekbaar tegen 49,5% of 37,1% afhankelijk van het inkomen. Het ingelegde bedrag komt op een geblokkeerde rekening bij de bank en kan voor de ingangsdatum van de lijfrente niet meer worden opgenomen. De lijfrenterekening bij de bank kan een spaarrekening of een beleggingsrekening zijn.

Aan de aftrek zijn voorwaarden verbonden. Bestaande pensioenvoorzieningen en het inkomen bepalen de hoogte van de aftrek die jaarlijks maximaal € 13.236 is (2021). De afgelopen 7 jaar kunnen ook nog eens worden ingehaald met een maximale aftrek van € 7.489 (2021) en als je ouder bent dan 56 en 4 maanden van 2 x € 7.489.

Op ingangsdatum (maximaal 5 jaar na de AOW datum) is de lijfrente

– levenslang, dat is in de praktijk 20 jaar, of

– tijdelijk, dat is tenminste 5 jaar, waarbij de hoogte van de uitkering niet meer mag zijn dan circa € 22.000 per jaar.

Voor een tijdelijke uitkering van zeg € 22.000 gedurende 10 jaar is een pot nodig van € 220.000. Dit bedrag kan fiscaal vriendelijk bij elkaar worden gespaard!