Het ontwijken van de box 3-heffing blijft actueel zolang de rente op spaargeld rond het nulpunt blijft.

Door over te steken naar box 2 kan belasting worden bespaard.

Het spaargeld kan als aandelenkapitaal worden ingebracht in een B.V. waarna, met inachtneming van een wachtperiode én een notariële akte, het spaargeld weer onbelast naar privé kan worden gehaald. Naast de kosten van de notaris is het nadeel van de B.V.-variant dat de jaarrekening (balans) voor iedereen is in te zien via de KVK.

Een alternatief kan zijn het zogenaamde Open Fonds voor Gemene Rekening (OFGR), een soort maatschap die kan worden opgericht zonder tussenkomst van de notaris. Het fonds hoeft ook niet te worden ingeschreven bij de KVK. De ‘zichtbaarheid’ van het OFGR wordt in de toekomst overigens misschien beperkt door het UBO-register waarin het fonds mogelijk wordt opgenomen.

De Belastingdienst heeft een formulier voor de aanmelding van een OFGR op haar website geplaatst. In dit formulier vraagt de Belastingdienst om stukken en gegevens die volgens haar nodig zijn om te beoordelen of het fonds kwalificeert als een OFGR.

Aan het fonds worden wel beperkende voorwaarden gesteld. Het OFGR mag zich alleen bezig houden met beleggen. Het OFGR mag geen aandelen houden in een B.V. met een actieve belegging. Daarnaast dient het OFGR tenminste 2 participanten te hebben. Het belang van de tweede participant moet minimaal 10% zijn. Een minderjarig kind of de in gemeenschap van goederen gehuwde partner kwalificeert niet.

Als deze voorwaarden niet onoverkomelijk zijn dan kan het ingebrachte spaargeld zonder notariskosten, maar wel met een wachtperiode, weer naar privé worden overgebracht.

Voor wie de kosten van de Spaargeld B.V. te hoog zijn en onzichtbaar wil blijven voor de buurman is het OFGR wellicht een alternatief.

Informatie over het formulier vindt u op de website van de belastingdienst.