
TONPRAAT
Op de hoogte blijven van belastingtechnische ontwikkelingen en profiteren van fiscale tips? Ton praat u regelmatig bij. Schrijf u in en u bent meteen op de hoogte als er een nieuw blog verschijnt.


Tonpraat: Staatsbon
Voor de DGA met zijn B.V. kan de kortlopende staatsobligatie wél een alternatief zijn voor spaargeld door het hogere rendement én omdat de heffing bij de B.V. ´beperkt´ blijft tot het daadwerkelijk gerealiseerde rendement. Iets om over na te denken.

Gastpraat: Sparen of beleggen (in staatsobligaties) binnen een B.V.
In een zoektocht naar een hoger rendement is het momenteel, in ieder geval voor B.V.’s, zeer de moeite waard om de mogelijkheden van het beleggen in, veilige en in euro’s genoteerde, staatsobligaties te onderzoeken.

Tonpraat: Dividend uitkeren
De DGA wordt in 2024 weer 4% armer als het tarief voor het uitkeren van dividenden omhoog gaat van 26,9% naar 31%. Dit kan een goede reden zijn om nog in 2023 dividend uit te keren. Het moet toch een keer.

Tonpraat: Save the date 31 december
31 december 2023 is een belangrijke datum voor de DGA die geld heeft geleend van zijn eigen B.V. Vóór deze datum moet de hoogte van de schuld aan de B.V. in beeld zijn B.V. gebracht. Op basis van de Wet Excessief lenen volgt er een fictief dividend als het bedrag van de schuld hoger is dan € 700.000.

Tonpraat: Pensioentekort repareren
Voor de reparatie van een pensioentekort hoeft het nog niet te laat te zijn. Met ingang van 2023 zijn de mogelijkheden behoorlijk verruimd, ook voor zelfstandigen en DGA’S.

Tonpraat: Huishoudboekje
Naarmate de pensioenleeftijd nadert wordt het lastiger om eventuele tekorten in te halen. Ofwel: voor je 55e heb je nog mogelijkheden om reparaties door te voeren.
Wanneer heb je dan genoeg pensioen?

Tonpraat: Tijd en geld besparen door slim te boekhouden
Door de administratie te digitaliseren en de juiste software te gebruiken kun je tijd en geld besparen.
Waar je ‘vroeger’ misschien je bonnen en facturen bewaarde in een doos of ordner, maak je nu eenvoudig een foto van het bonnetje met je telefoon en ook de facturen breng je simpel over naar een digitaal archief.

Tonpraat: Elektrische bakfiets
Voor de aanschaf van een nieuwe elektrische bakfiets van tenminste € 4.000 kun je ook nog in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek (Mia).

Tonpraat: Voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2022
De belastingdienst legt geen definitieve aanslagen inkomstenbelasting 2022 op voor belastingplichtigen met box 3 inkomen waarbij sprake is van andere vermogensbestanddelen dan bank- en spaartegoeden.

Tonpraat: BTW-voordeel bij verkoop auto door B.V. aan DGA
Het nadeel van de auto op de balans van de B.V. is zoals bekend de fiscale bijtelling. Dus er komt (mogelijk) een moment dat de DGA de auto wenst over te nemen van zijn B.V. De vraagt rijst dan tegen welke waarde en hoe zit het met de BTW?

Tonpraat: Erfbelasting betalen, liever niet
Als er geen testament is opgesteld dan gaat het vermogen naar de langstlevende. Die heeft een grote vrijstelling. De kinderen krijgen niets, behalve dan een vordering op de langstlevende. Over deze vordering betalen de kinderen erfbelasting terwijl ze niets krijgen. Dat voelt niet goed.

Tonpraat: Het moeras van box 3
De staatssecretaris heeft, in afwachting van het oordeel van de Hoge Raad, een praktisch besluit genomen waarin alle aanslagen 2021 en 2022 worden aangehouden in situaties waarin het box 3 inkomen uit meer bestaat dan alleen banktegoeden (denk aan effecten, onroerend goed, vorderingen). Wordt er in die situaties onverhoopt wel een definitieve aanslag opgelegd dan moet bezwaar worden gemaakt.

Tonpraat: Turboliquidatie (van de spaar B.V.)
Als er geen crediteuren zijn kun je eenvoudig en zonder tussenkomst van een notaris een B.V. ontbinden met een formulier van de Kamer van Koophandel en notulen van de aandeelhoudersvergadering. Dit wordt wel een turboliquidatie genoemd.

Tonpraat: De f(r)icties van box 3, hoe lang nog?
Ik ben er klaar mee, met box 3. Het enige alternatief dat resteert is om bezwaar te maken tegen de box 3 heffing wanneer een lager rendement wordt gemaakt dan de ficties die de belastingdienst hanteert.

Tonpraat: STAK gemonitord door de belastingdienst
De belastingdienst gaat vastgoedbeleggingen via een zogenaamde STAK in box 3 monitoren. Waarom is de Stichting Administratiekantoor ofwel STAK nu (ineens) interessant?

Tonpraat: Wet Excessief lenen komt langzaam dichterbij
Het wetsvoorstel excessief lenen is inmiddels aangenomen door de Eerste Kamer en is daarmee wet geworden. De DGA die op 31 december 2023 een schuld heeft aan zijn of haar eigen B.V. van € 700.000 is 26,9% inkomstenbelasting verschuldigd. Wat nu te doen bij een hoge rekening-courant schuld?

Tonpraat: Werkruimte thuis van de DGA wel zo interessant?
BAls directeur groot aandeelhouder (DGA) zul je zeker ook wel eens thuis werken. De gedachte kan dan opkomen om kosten van dit thuis werken af te trekken. Wat zijn hier de (on)mogelijkheden voor de DGA?

Checklist aangifte inkomstenbelasting 2022
In de uitgebreide checklist van het RB (Register belastingadviseurs) zie je wat wij nodig hebben om de aangifte te op te stellen. Via de vooraf ingevulde aangifte hebben we al veel gegevens te pakken.
Met deze checklist kunnen we controleren of we volledig zijn waarna we de belasting zo mogelijk optimaliseren.

Tonpraat: Voorlopige aanslag controleren en voorlopige aangifte indienen
Belangrijk op dit moment is om de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2022 in de pas te laten lopen met het inkomen, vermogen en winst van 2022. Deze zijn nu bekend. De administratie van het jaar 2022 laat de winst uit onderneming en het resultaat van de B.V. zien. Om te voorkomen dat achteraf belastingrente moet worden betaald is het belangrijk om inkomen, winst en vermogen over het jaar 2022 tijdig met een voorlopige aangifte aan de belastingdienst door te geven.

Tonpraat: ‘Werk’kleding laten hangen op de werkplek
Werkkleding heb je in diverse soorten en maten. De werkgever kan kleding ter beschikking stellen aan de werknemer of DGA of een vergoeding geven aan de werknemer. Wat zijn de fiscale spelregels?

Tonpraat: Middelen zolang het nog kan
De middelingsregeling wordt afgeschaft omdat er weinig gebruik van wordt gemaakt. Dat is jammer want de regeling helpt om schokken in het inkomen te verzachten. Hoe lang kun je er nog gebruik van maken?

Tonpraat: Monumentenwoning, subsidie voor instandhoudingskosten
Tot voor kort kon je de (instandhoudings)kosten van een monumentenwoning aftrekken in de inkomstenbelasting. Deze regeling is vervangen door een subsidie. De kosten van het afgelopen jaar komen hiervoor mogelijk in aanmerking mits dit tijdig wordt aangevraagd.

TONPRAAT: Laatste ronde, laatste kansen
We hebben nog maar krap een maand de tijd om een aantal zaken te regelen of juist niet. Bestaande en toekomstige percentages en tarieven kunnen hierbij een rol spelen.

Eindejaarstips 2022
Via deze link kunt u de eindejaarstips 2022 bekijken voor respectievelijk alle ondernemers, IB ondernemers, ondernemers met een B.V. en particulieren.

TONPRAAT: Peildatum 1 januari
Wat kun je dan vóór 1 januari doen om de box 3 heffing bij de aangifte 2023 te verminderen? Ik doe een aantal suggesties.

TONPRAAT: UITNODIGING stamppotbijeenkomst
Wij nodigen u graag uit voor een (gratis) stamppotbijeenkomst op donderdag 1 december 2022 waarbij we financieel vooruit kijken naar het nieuwe jaar.

Tonpraat: Particulier en vermogen
Particulieren met spaargeld worden in de bestaande en nieuwe box 3 ontzien. Uiteindelijk wordt box 3 in 2026 getransformeerd naar een belastingheffing op daadwerkelijk ontvangen rendementen. Tot die tijd moeten we het doen met een systeem dat uitgaat van de werkelijke verdeling van het vermogen in 3 vermogensgroepen (spaargeld, beleggingen, schulden).

Tonpraat: DGA en B.V.
De DGA gaat volgend jaar meer vennootschapsbelasting betalen. Het huidige lage VPB tarief van 15% gaat omhoog naar 19% tot een maximum winst van € 200.000. Het meerdere wordt belast tegen 25,8%.

Tonpraat: Ondernemen met eenmanszaak of vennootschap onder firma
Om de netto inkomens van ondernemers en werknemers dichter bij elkaar te brengen worden de ondernemersfaciliteiten voor ondernemers uitgekleed.

Tonpraat: Jubelton afgeschaald en afgeschaft
Per 2023 wordt de eenmalige vrijstelling voor de eigen woning verlaagd naar € 28.947. Dit bedrag is gelijk aan de eenmalig verhoogde vrijstelling die geldt in relatie ouders/kinderen en dat kinderen vrij mogen uitgeven. De jubelton wordt per 2024 volledig afgeschaft.

Tonpraat: 1 oktober
De winst van jouw eenmanszaak verdelen over 2 personen zoals bij een vennootschap onder firma (man-vrouw firma) kan voordelig zijn. Bij hoge winsten of toegenomen aansprakelijkheid kan het interessant zijn om de onderneming om te zetten in een B.V. Of als je van plan bent de onderneming op termijn te verkopen dan voorkomt een B.V. mogelijk dat je acuut belasting moet betalen.

Tonpraat: Duidelijkheid over overdracht woning tegen lagere waarde dan de WOZ-waarde
In de huidige woningmarkt is de WOZ-waarde veelal lager dan de werkelijke waarde. Vanuit het oogpunt van estate planning is het interessant om als ouder de woning tegen de WOZ-waarde over te dragen aan een kind. Er bestond twijfel over de vraag of het verschil tussen de werkelijke waarde en WOZ-waarde gezien moest worden als een schenking.

Tonpraat: Leegwaarderatio wordt toch niet afgeschaft
De leegwaarderatio werd door het kabinet gezien als cadeautje voor vastgoedbeleggers en zou daarom met ingang van 2023 worden afgeschaft. Omdat er twijfel bestond over de juridische houdbaarheid van dit voornemen blijft de leegwaarderatio bestaan, zij het in afgeslankte vorm.

Tonpraat: Rechtsherstel voor de niet-bezwaarmakers box 3?
Compensatie voor de niet bezwaarmakers box 3 moet komen van de politiek en met Prinsjesdag zal daar duidelijkheid over worden gegeven. De Staatssecretaris heeft 3 scenario’s voorgelegd variërend van geen, volledig en gedeeltelijk herstel.

Vakantie
In juli en augustus zullen de meesten van ons genieten van een vakantie. Wij wensen iedereen mooi weer, ontspanning en inspiratie toe tijdens deze welverdiende break.

Tonpraat: Loon of dividend
Het is de sport om het salaris zo laag mogelijk vast te stellen en ‘uit te ruilen’ voor dividend. De algemene heffingskorting en arbeidskorting nemen namelijk af naarmate het salaris toeneemt.

Tonpraat: (On)zakelijk lenen
De belastingdienst is al snel van mening dat het verlies op een verstrekte lening niet mag worden genomen omdat de lening onzakelijk zou zijn. Check vooraf de condities van de overeenkomst.

Tonpraat: Box 3 update
De aanslagregeling 2021 wordt vertraagd afgewikkeld door de noodzakelijke aanpassingen van de belastingheffing op box 3 vermogen. Voor degenen die bezwaar hebben gemaakt tegen de box 3 heffing wordt herstel geboden voor de ‘teveel’ betaalde vermogensbelasting van de afgelopen jaren. Voor de niet bezwaarmakers is het afwachten welke compensatie de politiek al dan niet gaat bieden.

Tonpraat: Verrekening dividendbelasting met VPB ingeperkt
Ingehouden dividendbelasting kan vanaf 2022 in verliessituaties nog maar beperkt worden teruggevraagd door vennootschappen.

Hemelvaart
Vrijdag 27 mei (dag na Hemelvaart) is ons kantoor gesloten. Maandag 30 mei zijn wij weer in de lucht!

TONPRAAT: Box 3 ‘nieuwe stijl’ in 2021 en 2022
Het kabinet heeft een oplossing bedacht om de onwettig verklaarde box 3 heffing tijdelijk op te lappen. De spaarvariant is het geworden.

TONPRAAT: Niet bezwaarmakers
De Hoge Raad heeft eerder dan verwacht uitspraak gedaan in een zaak over de box 3 heffing van 2017 en 2018. De Hoge Raad vindt nu dat de belastingdienst niet verplicht kan worden definitieve aanslagen te verminderen als niet of te laat bezwaar is gemaakt.

TONPRAAT: De rekening komt te liggen bij…..
Iemand moet het betalen, de kosten van de energietransitie, oorlog in Oekraïne, stijgende prijzen en tegenvallende belastinginkomsten.
De rekening wordt deels ook neergelegd bij de ondernemer. Onderstaande maatregelen raken de ondernemer in de portemonnee.

TONPRAAT: Compensatie spaartaks
Spaarders worden over de voorgaande jaren automatisch gecompenseerd. Voor de niet bezwaarmakers is dit nog niet zeker, maar ook voor hen is de verwachting positief.
Beleggers zullen hun rechten moeten halen door middel van een bezwaarschrift.

TONPRAAT: Valt er nog wat te jubelen?
De jubelton wordt in 2024 afgeschaft, maar dat wisten we al. Nieuw is dat de jubelton in 2023 beperkt wordt tot het bedrag van de eenmalige schenking van ouders aan hun kinderen. De kinderen moeten tussen de achttien en veertig jaar zijn en de schenking wordt beperkt tot slechts € 27.231.

TONPRAAT: Waarom het slim is om deze maand van je eenmanszaak een B.V. te maken
De aftrekposten voor IB-ondernemers versoberen de komende jaren. Dat betekent dat het interessant wordt om je eenmanszaak of V.O.F. om te zetten in een besloten vennootschap.

TONPRAAT: BTW vergeten aan te geven? Laat accountant suppletieaangifte indienen
Als je op jaarbasis te weinig BTW hebt aangegeven zal de accountant het verschil presenteren in de jaarrekening. Ook zal hij deze schuld opnemen in de aangifte inkomstenbelasting of de aangifte vennootschapsbelasting. Fijn, want dit helpt om boetes te matigen.

Checklist aangifte inkomstenbelasting 2021
In de uitgebreide checklist van het RB (Register belastingadviseurs) zie je wat wij nodig hebben om de aangifte te op te stellen. Via de vooraf ingevulde aangifte hebben we al veel gegevens te pakken. Met deze checklist kunnen we op volledigheid controleren.

TONPRAAT: Chaos rond box 3
Het doek voor box 3 is net voor Kerst gevallen. De belastingheffing op spaargeld, effecten en bijvoorbeeld verhuur van onroerend goed is door de hoogste rechter, toch min of meer onverwacht, als onrechtmatig afgehamerd.

TONPRAAT: Box 3 nieuwe stijl?
Het doek voor box 3 is gevallen en daarmee rijst de vraag hoe spaarders en beleggers moeten worden gecompenseerd en hoe het nu verder moet met box 3. Eén uitgangspunt staat daarbij denk ik wel voorop: het moet niet al te moeilijk worden voor de systemen van de belastingdienst.

TONPRAAT: Vergeet de crypto’s niet
De belastingdienst weet natuurlijk niet alles van ons, zoals bijvoorbeeld het bedrag dat wordt geïnvesteerd in bitcoins en andere cryptovaluta. Maar dat gaat veranderen als een nieuwe EU-richtlijn over gegevensuitwisseling (waarschijnlijk) later dit jaar van kracht wordt.

Fijne feestdagen en een gezond 2022 gewenst!
Wij wensen een ieder een goed en gezond 2022!

TONPRAAT: Vastgoedbeleggers de klos in nieuwe plannen coalitie
9 maanden na de verkiezingen presenteert de coalitie haar toekomst plannen onder het motto ‘omzien naar elkaar en vooruitkijken naar de toekomst’.
De fiscale plannen zijn ambitieus en zoals verwacht zullen de fiscale speeltjes verder worden ingeperkt!

TONPRAAT: Spaargeld wegsluizen vóór 1 januari 2022
Geld op een bankrekening of spaarrekening laten staan op 1 januari 2022 is niet zo slim. Behalve als het minder is dan de vrijstelling van € 50.000 per persoon (voor fiscaal partners € 100.000). Spaargeld wordt namelijk belast terwijl je geen rente krijgt.

TONPRAAT: Nog één keer jubelen?
De gekte op de woningmarkt wordt deels toegeschreven aan de Jubelton. Omdat de Jubelton daarom binnenkort wel het loodje zal leggen is 2021 misschien wel het laatste jubeljaar.

TONPRAAT: Haal alles uit de vrije ruimte
Dit jaar is het laatste jaar dat de vrije ruimte (WKR) wordt opgerekt. De DGA kan ook gebruik maken van deze verhoogde vrijstelling: als zijn jaarsalaris €100.000 bedraagt kan hij € 3.000 onbelast aan zichzelf uitkeren.

TONPRAAT: ROND accountants | fiscalisten gaat verhuizen
De Belastingdienst heeft een handreiking gedaan aan familieleden die een lening verstrekken aan een ander familielid. Het is bijvoorbeeld voor ouders fiscaal interessant om een lening aan kinderen te verstrekken als zij een woning willen kopen. Wat houdt deze handreiking van de belastingdienst precies in?

TONPRAAT: Belastingvrij een bril dragen op je werk: hoe zit dat?
De DGA kan een computerbril belastingvrij aanschaffen middels zijn B.V. Als de factuur van de opticien is gesteld ten name van de B.V. dan is ook de BTW aftrekbaar.

TONPRAAT: Wat houdt excessief lenen in bij de eigen B.V.?
Het wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen B.V. dat in 2023 in werking treedt lijkt een blijvertje. Onlangs is weer een aantal onderdelen van het voorstel ‘verduidelijkt’.

TONPRAAT: Vraagtekens bij handreiking van belastingdienst aan familiebank
De Belastingdienst heeft een handreiking gedaan aan familieleden die een lening verstrekken aan een ander familielid. Het is bijvoorbeeld voor ouders fiscaal interessant om een lening aan kinderen te verstrekken als zij een woning willen kopen. Wat houdt deze handreiking van de belastingdienst precies in?

TONPRAAT: Verminder je vermogen door te schenken of met een testament
Heb je kleinkinderen? Dan adviseer ik om een legaat voor de kleinkinderen op te nemen in het testament. Kun je nog geen afscheid nemen van je geld? Of zit je vermogen vast in stenen? Dan kun je altijd nog schenken op papier.

TONPRAAT: Vergeet de suppletieaangifte BTW niet
Dien je de suppletie BTW pas in nadat de belastingdienst vragen stelt? Dan ben je te laat. De boete is dan niet meer te voorkomen.

TONPRAAT: Besparen door huwelijkse voorwaarden tijdig te maken of te wijzigen
Spelen met huwelijkse voorwaarden in combinatie met het inschatten van je eigen overlijdenskans en die van je fiscaal partner kan je veel belasting besparen.

TONPRAAT: Je eigen pensioenfonds creëren: zet onderneming tijdig om in B.V.
Voordat je je onderneming beëindigt, zet je de onderneming eerst om in een B.V. De ‘fictieve’ FOR-pot wordt hierbij ook overgebracht naar de B.V.. De B.V. is daarmee je eigen pensioenfonds geworden.

TONPRAAT: Snel en goed de B.V. in: activa passiva transactie
Als je besluit van je eenmanszaak een BV te maken, is de activa-passivatransactie de snelste en goedkoopste manier.

TONPRAAT: Omgaan met negatieve rente: zo behoud je rendement
Banken dwingen tegenwoordig tot nadenken. Het banksaldo, waarover negatieve rente verschuldigd is, wordt steeds verder verlaagd. Bij sommige banken betaal je al rente bij een spaarbedrag van €100.000. Er zijn banken die zelfs nog een stapje verder gaan en je vriendelijk verzoeken om over te stappen naar een andere bank, maar waarschijnlijk zal je ook daar op termijn negatieve rente moeten betalen. Een wake up call dus, dat spaargeld moet gaan rollen. Wat zijn zoal de alternatieven?

TONPRAAT: Bedrijfsopvolgingsregeling onder vuur
Het schenken of nalaten van een onderneming aan de volgende generatie of een belangrijke werknemer? Dat kan nu nog tegen gunstige tarieven door gebruik te maken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Deze BOR-regeling ligt onder vuur bij de politiek, maar ook bij de Belastingdienst.

TONPRAAT: Inkomstenbelasting besparen bij aangifte
Het aangifteseizoen draait op volle toeren. Afgezien van uitstel moet de aangifte voor 8 mei bij de Belastingdienst binnen zijn. Een deel van de aangifte is door de belastingdienst al vooraf ingevuld. Toch laten veel belastingplichtigen veel geld liggen aan belastingbesparing. Hoe kan dat?

TONPRAAT: Is BTW op eten en drinken met klanten aftrekbaar?
Koekjes bij de koffie wanneer er een klant op bezoek komt of de wijn tijdens een etentje in een restaurant. Het is allemaal BTW-belast. Zijn deze zakelijke kosten aftrekbaar? Ton legt het uit.

TONPRAAT: Corona steunmaatregelen
Een tegemoetkoming in de loonkosten voor de periode januari t/m maart 2021 kun je nog aanvragen t/m 14 maart 2021 (NOW 3.2). Het omzetverlies bedraagt tenminste 20%.

TONPRAAT: Hoe voorkom ik de betaling van erfbelasting?
Veel mensen zijn bezorgd over de erfbelasting die betaald moet worden bij hun eigen overlijden of dat van hun ouders. Toch valt deze belasting vaak mee en met het juiste testament is de belasting verder te beperken.

TONPRAAT: Het rentepercentage van uw zakelijke betaal- en spaarrekening wijzigt
Brieven van banken waarin zij aankondigen dat u rente moet gaan betalen (0,5%) per zakelijke rekening (betaal- of spaarrekening) zetten aan tot actie. De rente over het saldo tot € 100.000 blijft voorlopig 0%, met de nadruk op het woordje voorlopig.

Even voorstellen
Onze werkzaamheden zijn sinds de start van ons bedrijf in 2015 sterk toegenomen. Veel relaties uit ons netwerk maar ook ondernemers uit de regio weten ons te vinden. Om onze groei te bestendigen hebben wij ons team uitgebreid met Rogchelä Haroen en Martine Rombout.

TONPRAAT: Pensioengat vullen met lijfrente?
Je zou denken dat de hypotheekrente alleen nog maar omhoog kan. Dan is het nu tijd om het lage rentetarief te fixeren.

TONPRAAT: Voorkom belastingrente
Door tijdig een voorlopige aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting 2020 in te dienen kan belastingrente worden voorkomen.

TONPRAAT: Subsidie monumentenpand tijdig aanvragen
Eigenaren van rijksmonumenten met een woonfunctie, kunnen jaarlijks van 1 maart tot en met 30 april een aanvraag indienen voor de instandhoudingssubsidie woonhuis-rijksmonumenten

TONPRAAT: Hypotheek dit jaar nog oversluiten?
Je zou denken dat de hypotheekrente alleen nog maar omhoog kan. Dan is het nu tijd om het lage rentetarief te fixeren.

TONPRAAT: Pensioenopbouw in box 1, 2 of 3?
Je kunt als ondernemer op veel manieren werken aan je pensioen. In box 1, 2 en 3 kun je een pensioenpot bij elkaar sparen of, nog beter, beleggen in effecten of bijvoorbeeld verhuurd onroerend goed. Box 1 is misschien minder populair, maar kan voor pensioenopbouw toch interessant zijn.

TONPRAAT: Wegwezen uit box 3 of nog snel toetreden tot box 3?
Spaargeld heeft door de stijgende tarieven niets meer in box 3 te zoeken. Al vanaf ca. € 300.000 kun je eenvoudig belasting besparen door spaargeld over te brengen naar een spaargeld B.V. De besparing is de volledige box 3 heffing over spaargeld. Tel uit je winst!

TONPRAAT: Hoeveel kan ik schenken?
De meest eenvoudige manier om van je vermogen af te komen is door het weg te schenken. Het einde van het jaar is daarvoor traditioneel hét moment. Voor kinderen bedraagt de jaarlijkse vrijstelling € 5.515 en voor kleinkinderen € 2.028.

TONPRAAT: Spaargeld B.V. hoe werkt het?
Wij krijgen regelmatig de vraag hoe een spaargeld B.V. werkt en wat de voor en nadelen zijn.
Spaargeld wordt vanaf 1 januari nog zwaarder belast door de verhoging van het tarief van box 3.
Met een speciaal opgerichte spaargeld B.V. of met een bestaande B.V. kan deze hoge box 3 heffing op spaargeld eenvoudig worden voorkomen.

TONPRAAT: Dividend of salaris?
Om de schuld aan de eigen B.V. af te lossen is het voordeliger om dit jaar nog dividend uit te keren. Het tarief voor het uitkeren van dividend gaat namelijk omhoog van 26,25% naar 26,9% in 2021.

TONPRAAT: Profiteer met uitstel van belastingheffing van een tariefsverlaging in de VPB
Het tarief voor de vennootschapsbelasting (nu 16,5%) gaat omlaag naar 15% in 2021. Zaak dus om de winst uit te stellen naar 2021 of om kosten naar voren te halen.

TONPRAAT: Liquiditeit, NOW en uitstel van betaling in verband met corona
De belastingschulden waarvoor uitstel van betaling is verkregen tot en met 31 december 2020 kunnen vanaf 1 juli 2021 in 36 maanden, middels een betalingsregeling, aan de belastingdienst worden terugbetaald. Een goede liquiditeitsplanning is belangrijk!

TONPRAAT: Spaargeld BV alternatief voor box 3
Sparen wordt niet bepaald beloond door de lage of zelfs negatieve rente. Wat nu? Denk eens aan het overbrengen van het spaargeld naar een spaargeld B.V.

TONPRAAT: Belasting B.V. uitstellen of afstellen
De ondernemer in de inkomstenbelasting ziet de zelfstandigenaftrek afgebouwd worden. Voor de dga met zijn of haar B.V. daarentegen gaat het tarief voor de vennootschapsbelasting omlaag van de huidige 16,5% naar 15%.

TONPRAAT: Leeftijdsdiscriminatie
Starters op de woningmarkt met een leeftijd van 18 tot 35 jaar betalen geen overdrachtsbelasting bij aankoop van hun eerste woning voor eigen gebruik. Niet starters en 'oudere jongeren' betalen 2%.
Beleggers daarentegen die een tweede woning kopen of een woning voor de verhuur, betalen vanaf volgend jaar 8% overdrachtsbelasting. Dat tarief gaat ook gelden voor bedrijfspanden.

TONPRAAT: Pandjesbaastax
Starters op de woningmarkt met een leeftijd van 18 tot 35 jaar zouden volgens de uitgelekte plannen geen overdrachtsbelasting hoeven te betalen bij aankoop van hun eerste woning.
Beleggers daarentegen die een tweede woning kopen of een woning voor de verhuur, betalen vanaf volgend jaar geen 6% maar 8% overdrachtsbelasting. Dat tarief gaat ook gelden voor bedrijfspanden.

TONPRAAT: Uitstel is geen afstel
Door de coronacrisis hebben veel ondernemers moeite om hun belasting te betalen zoals de reguliere loon- en omzetbelasting, maar ook de inkomsten- en vennootschapsbelasting. Het soepele uitstelbeleid is verlengd tot 1 oktober. Belastingschulden waarvan de bijzondere uitsteltermijn is verstreken vallen onder de betalingsregeling die de belastingdienst met ingang van 1 januari 2021 start voor (maximaal) 24 maanden.

TONPRAAT: Negatieve rente, wat nu?
Banken gaan een vergoeding in rekening brengen voor spaargeld. Alternatieven zijn spaartegoeden spreiden over meerdere banken of misschien toch beleggen in effecten of onroerend goed.

TONPRAAT: Familiebank sluiten?
Veel ouders spelen familiebank en lenen geld uit aan hun kinderen voor bijvoorbeeld de aankoop van een woning. Er kunnen redenen zijn om de familiebank te sluiten. De ouder heeft bijvoorbeeld het geld zelf nodig.

TONPRAAT: Wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen B.V.
Excessief lenen klinkt als een veroordeling en deze treft de dga per 1 januari 2023 volgens het onlangs ingediende wetsvoorstel. Tot 31 december 2023 (een jaar later dan gepland) kan de schuldpositie op orde worden gebracht door af te lossen of door bijvoorbeeld onroerend goed over te dragen aan de B.V.

TONPRAAT: WIEG regeling
Partners hebben vanaf 1 juli 2020 recht op maximaal 5 weken aanvullend geboorteverlof (ofwel kraamverlof, vaderschapsverlof of partnerverlof), op te nemen binnen 6 maanden na de geboorte van het kind.

TONPRAAT: De ene ondernemer is de andere niet
Ondernemers met als rechtsvorm een B.V. kunnen voor het verwachte verlies van 2020 een coronareserve (aftrekpost) vormen in 2019. Ondernemers met een eenmanszaak of v.o.f. kunnen dat in beginsel niet en dat is op z’n zachtst gezegd merkwaardig.

TONPRAAT: Coronareserve en de glazen bol
De toekomst voorspellen en dan niet al te positief, hetgeen in deze corona tijd niet zo moeilijk is, kan geld opleveren!
Ondernemers met een B.V. die verwachten het jaar 2020 met verlies af te sluiten mogen hiervoor in 2019 een reserve vormen ofwel een ordinaire aftrekpost nemen.

TONPRAAT: Bouwstenen voor een beter belastingstelsel
Ambtenaren hebben het kabinet knelpunten van het huidige belastingstelsel benoemd en de bouwstenen aangeleverd voor een nieuw belastingstelsel. Een greep uit hun notitie.

TONPRAAT: Coronareserve
Om de liquiditeitspositie van vennootschappen te verbeteren heeft het kabinet voorgesteld om in 2019 een coronareserve toe te staan voor het verwachte verlies van 2020 en tot maximaal de winst van 2019.

TONPRAAT: Wetsvoorstel excessief lenen van de eigen B.V. uitgesteld
Door de coronacrisis is de ingangsdatum van het wetsvoorstel 'Excessief lenen van de eigen B.V.' uitgesteld tot 1 januari 2023 en is er meer tijd om de schulden op te ruimen.

TONPRAAT: Formulier pensioen omzetten in ODV
Om pensioen om te zetten in een ODV moet dit jaar het daartoe bestemde formulier worden ingestuurd naar de belastingdienst. Dat kan ook altijd nog als de inspecteur er om vraagt.

Corona maatregen
Het Corona-virus heeft een enorme impact op het bedrijfsleven. Bedrijven komen in de problemen en de overheid heeft daarom een aantal maatregelen genomen die bedrijven kunnen helpen.

TONPRAAT: Hamsteren
Het Corona virus heeft een enorme impact op het bedrijfsleven en leidt (onnodig) tot lege schappen in de supermarkten.

TONPRAAT: Fiscaal voordeel voor de vennoot in een samenwerkingsverband?
Als het investeringsbedrag van een V.O.F. of maatschap zich tussen de € 58.000 en € 107.000 beweegt dan is de aftrek vast € 16.307. Uiteraard is het de bedoeling van de wetgever (geweest) om deze aftrek te verdelen over de vennoten. Echter door de wettekst letterlijk te nemen heeft iedere vennoot recht op de aftrek van € 16.307.

TONPRAAT: Wat moet ik doen met m’n spaargeld?
De wereld staat al een hele tijd op z’n kop met die extreem lage rente. Ik ben geen beleggingsadviseur maar ik mag toch wel bijna straffeloos zeggen dat je moet gaan beleggen om niet in te teren.

TONPRAAT: Tijdig doen van de aangifte voorkomt belastingrente
Tijdig aangifte doen is noodzakelijk om het betalen van belastingrente te voorkomen: de aangifte inkomstenbelasting voor 1 mei en de aangifte vennootschapsbelasting voor 1 juni.

Vooraankondiging wandelen met Frans Kapteijns tegen de ziekte van Lyme
Op zaterdagochtend 25 april a.s. gaan we weer wandelen onder begeleiding van boswachter Frans Kapteijns. Deze wandeling wordt georganiseerd door de Stichting Lyme, Aangenaam, waarvan Rond ambassadeur is.


TONPRAAT: Lijstjes
Wie de belastingdienst buiten de deur wil houden doet er goed aan om dit jaar de schuld aan de B.V. af te lossen of dit jaar nog tegen het 25% tarief dividend uit te keren.

TONPRAAT: Eindejaarstips 2019
Dit document biedt fiscale handvatten en mogelijkheden om nog in 2019 (fiscale) voordelen te bereiken.

TONPRAAT: 5% premievoordeel bij werknemers met een vast contract
Na 1 januari 2020 wordt het 5% goedkoper om iemand in dienst te hebben met een contract voor onbepaalde tijd (mits geen oproepovereenkomst) dan met een contract voor bepaalde tijd.

TONPRAAT: Het UBO register komt er aan
Bent u aandeelhouder van een B.V. , bestuurder van een stichting of vereniging of maat in een maatschap of firmant in een V.O.F.? Grote kans dat u een UBO bent (ultimate beneficial owner). U moet zich vanaf 10 januari 2020 registreren bij de Kamer van Koophandel.

TONPRAAT: Familiebank zoekt de grens op
Als ouders geld lenen aan een kind voor de aankoop van een woning dan moet een zakelijke rente worden berekend.

TONPRAAT: Van KOR naar OVOB
De KOR wordt per 1 januari 2020 opgevolgd door de OVOB. Iedere ondernemer, ongeacht rechtsvorm, met een omzet onder de Є 20.000 kan van deze regeling gebruik maken. Je hoeft dan geen BTW meer te berekenen aan klanten en ook geen BTW aangifte te doen.

TONPRAAT: Het nieuwe BTW identificatienummer voor eenmanszaken
Privacywetgeving leidt tot veel extra administratieve rompslomp. Eenmanszaken hebben inmiddels van de belastingdienst per post een nieuw BTW identificatienummer gekregen. het zgn. BTW-id.

TONPRAAT: Het failliet van box 3, de winnaar
Spaargeld is de winnaar van de voorgenomen wijziging van box 3 in 2022.

TONPRAAT: Het failliet van box 3, de verliezers
Diegenen die beleggen en hun beleggingen financieren met geleend geld zijn de verliezers van de voorgenomen wijziging van box 3 in 2022.

TONPRAAT: Excessief lenen van de eigen B.V.
Heeft de dga op 31 december 2022 een schuld aan zijn B.V. van meer dan € 500.000, eigen woning schulden uitgezonderd, dan moet over het meerdere inkomstenbelasting worden voldaan.

TONPRAAT: Een flexibel testament loont
Tijdig vermogen wegschenken in combinatie met een (flexibel) testament bespaart erfbelasting.

TONPRAAT: Tanden poetsen tegen arbeidsongeschiktheid
Een ongeluk kan uit een onverwachte hoek komen, oftewel van een klein beestje. Een arbeidsongeschiktheidsverzekering is (dan) geen overbodige luxe.

Uitnodiging presentatie belastingplan 2020 en testament advies
Om de tradities van Prinsjesdag te vieren nodigen wij u graag uit voor een stamppotbijeenkomst op 31 oktober 2019. Ton Kroonen bespreekt de belastingplannen van het kabinet voor de komende jaren en notaris Kampschöer laat zien hoe erfbelasting te besparen met een flexibel testament.

TONPRAAT: Aanpassing spaartaks
Aangespoord door de Hoge Raad heeft het kabinet aangekondigd de box 3 heffing vanaf 2022 fors aan te passen. ‘Kleine spaarders’ met spaargeld tot circa € 440.000 gaan hiervan profiteren.

TONPRAAT: Gefeliciteerd met uw jubileum op het werk!
Bij een 25-jarige of 40-jarige dienstbetrekking mag de B.V. aan de dga belastingvrij een eenmalige uitkering doen van een maandloon.

TONPRAAT: Privé gebruik Volvo
Aan de bijtelling voor privé gebruik auto is niet te ontkomen door een huurovereenkomst af te sluiten met de eigen B.V. voor de vakantie kilometers.

TONPRAAT: Commissaris BTW ondernemer af?
Het Europese Hof heeft in een uitspraak bepaald dat een ambtenaar met één commissariaat, hij nam zitting in de Raad van Commissarissen (RvC) van een woningcorporatie, geen ondernemer is voor de BTW.

TONPRAAT: Flex wordt duurder
Met invoering van de WAB hebben werknemers direct vanaf aanvang van het contract (in plaats van na verloop van twee jaar) recht op een transitievergoeding.

TONPRAAT: Nog geen streep door de box 3 heffing op spaargeld
In een recente uitspraak oordeelde de Hoge Raad dat de box 3 heffing in de jaren 2013 t/m 2016 ‘op stelselniveau’ een schending vormt van het eigendomsrecht als het rendement lager is dan 1,2%. Mooie woorden, maar de Hoge Raad komt vervolgens niet zelf met een oplossing maar laat dit over aan de wetgever.

TONPRAAT: Broodfonds, een goed begin
Het Broodfonds kan een eerste vangnet zijn voor een ZZP'er zonder arbeidsongeschiktheidsverzekering

TONPRAAT: Studeren met sponsoring van de belastingdienst
Laat de belastingdienst mee betalen aan de studie van uw kind door een dienstverband of studiefonds

TONPRAAT: Geen verzekeringsplicht minderheidsaandeelhouder?
Een minderheidsaandeelhouder (manager) hoeft dankzij een goede vennootschapsstructuur niet verzekerd te zijn voor de sociale verzekeringen.

Loop mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 18 mei 2019
Een mooie wandeling maken in het prachtige natuurgebied de Kampina met uitleg van boswachter Frans Kapteijns en tegelijkertijd Stichting Lyme, Aangenaam steunen?
Dat kan op zaterdag 18 mei 2019.

TONPRAAT: Winstpakker: elektrische auto en zonnepanelen
Investeren in een elektrische auto en zonnepanelen; een gelukkige combinatie.

TONPRAAT: Excessief lenen van eigen B.V.
Voorsorteren op de nieuwe regeling die excessief lenen van de eigen B.V. tegen moet gaan door dit jaar nog dividend uit te keren.

TONPRAAT: Alsnog de B.V. in?
Om de onderneming nog per 1 januari 2019 om te zetten in een B.V. moet voor 31 maart aanstaande een intentieverklaring worden geregistreerd bij de belastingdienst.

Vooraankondiging boswandeling tegen de ziekte van Lyme
Om aandacht te vragen voor de ziekte van Lyme en om geld in te zamelen voor onderzoek, is de traditionele boswandeling in de Kampina met Frans Kapteijns dit jaar op 18 mei. Zet deze datum alvast in uw agenda!

TONPRAAT: Kosten personal trainer aftrekbaar?
De fitheid van werknemers is dus wel ‘te regelen’ met fiscale compensatie. De ondernemer of dga zonder personeel heeft wat dat betreft pech.

TONPRAAT: Scheiden in 2019 of in 2020?
2019 wordt een spannend jaar voor echtparen met latente scheidingsplannen. Als de Eerste Kamer akkoord gaat wordt de alimentatietermijn met ingang van 2020 teruggebracht naar 5 jaar.

TONPRAAT: Fiscaal aardigheidje met private lease?
De werknemer die de autokosten van zijn private lease contract (elektrische auto) inruilt voor een verlaging van brutoloon kan een fiscaal voordeel behalen.

Vacature Enthousiaste Assistent Accountant
ROND accountants | fiscalisten zoekt een enthousiaste assistent accountant voor minimaal 24 uur per week.

Eindejaarstips
Het register van belastingadviseurs (RB), heeft haar belastingbesparende tips gebundeld. Met bijgevoegde link kunt u deze tips openen en bekijken.

TONPRAAT: Schenken, maar hoeveel?
Hoeveel mag ik dit jaar nog schenken zonder dat het belasting kost?

TONPRAAT: Lenen aan kinderen een papieren constructie?
Met een (hypothecaire) lening aan een kind voor de aankoop van een woning sla je twee vliegen in één klap. Spaargeld levert weinig op en met een lening kun je of moet je zelfs een marktconforme rente berekenen. Het kind wordt geholpen omdat het zelf misschien geen lening kan krijgen en kan waardestijging realiseren met de eigen woning.

TONPRAAT: Periodiek verrekenen
Misschien zijn de kerstdagen een moment om de huwelijkse voorwaarden eens op te zoeken en ‘gezellig’ met je partner te bespreken.

TONPRAAT: Dit jaar nog dividend uitkeren?
Moet ik dit jaar nog dividend uitkeren? Een vraag die veel gesteld wordt mede dankzij de dreiging van een verplichte dividend uitkering bij een bovenmatige rekening courantschuld in 2022.

TONPRAAT: Uitstel is geen afstel
Met een goed gesprek en een juist (flexibel) testament kan veel belasting bespaard worden bij het eerste en tweede overlijden van de ouders.

TONPRAAT: Wintertijd
De tarieven in de inkomsten- en vennootschapsbelasting gaan vanaf volgend jaar omlaag, dus dat betekent in algemene zin: winsten uitstellen en kosten en aftrekposten naar voren halen. Gelet op het hoge percentage belastingrente is het daarnaast belangrijk om de voorlopige aanslag 2018 tijdig bij te stellen.

TONPRAAT: What’s in if for me?
Met ouderwetse stamppot wordt u op 14 november bijgepraat over de fiscale ontwikkelingen en mogelijkheden om belasting te besparen. Door een e-mail te sturen naar ton@www.rondaccountants.nl kunt u deze presentatie gratis bijwonen.

TONPRAAT: Prinsjesdag
Met Prinsjesdag is de eerste stap gezet naar een vlaktaks. De tarieven in de inkomstenbelasting gaan iets omlaag, het lage BTW tarief daarentegen iets omhoog.
Het tarief waartegen aftrekposten te gelde worden gemaakt gaat naar 37% in 2021.

TONPRAAT: Lenen (van de B.V.) kost geld
De voorgestelde DGA-taks belast met ingang van 2022 schulden van de dga aan zijn B.V., voorzover die meer bedragen dan € 500.000, als dividend. Voor de eigen woning regeling zou een overgangsmaatregel komen.

TONPRAAT: Van fietsen word je blij
Fietsen op kosten van de zaak met een fiscale bijtelling van 7% ingaande 2019.

TONPRAAT: Spaargeld B.V. nu of nooit
Het box 3 tarief gaat licht omhoog, het tarief van de B.V. omlaag. Het loont om ter besparing van de vermogensrendementsheffing spaargeld over te brengen naar een spaargeld B.V.

TONPRAAT: Botte bijl
De belastingdienst hanteert steeds vaker grofmazige methodes om belasting te innen. Een voorbeeld hiervan is het plan om leningen van de B.V. aan de dga aan te pakken met de dga-taks.

TONPRAAT: De fiets als melkkoe
Het privé gebruik van de fiets wordt vanaf 2020 belast met een forfait van 7%.

TONPRAAT: Dividendbelasting niet afgeschaft voor dga?
De dividendbelasting wordt afgeschaft maar de dga moet in de toekomst meer gaan betalen over uitgekeerde dividenden!

TONPRAAT: Kilometeradministratie achteraf opgemaakt
Om onder de bijtelling privégebruik auto uit te komen moet een sluitende kilometeradministratie worden bijgehouden. Er mag op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé met de auto worden gereden. Dat privé een dure auto ter beschikking staat is niet voldoende tegenbewijs.

TONPRAAT: Bedrijfsopvolgingsregeling: vrijstelling inkomsten- en erfbelasting
Erfgenamen die aandelen in een vastgoed B.V. erven proberen de heffing van inkomstenbelasting en erfbelasting natuurlijk te voorkomen door een beroep te doen op de bedrijfsopvolgingsregeling. Er moet dan in ieder geval sprake zijn van een onderneming.

TONPRAAT: Bedrijfsopvolgingsregeling: vrijstelling overdrachtsbelasting
Vrijstelling van overdrachtsbelasting bij overdracht van een familie vastgoed B.V. dankzij de doorkijkarresten.

TONPRAAT: En da’s niet eerlijk!
Het rendement op spaargeld is nog steeds laag en daarmee is de belastingheffing op spaargeld door een forfaitaire belastingheffing extreem hoog. “En da’s niet eerlijk”. Tegen de box 3-heffing opgenomen in de aanslag inkomstenbelasting 2017 kan bezwaar worden gemaakt, en wel binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag. Voor aanslagen opgelegd vóór 31 mei 2018 kan tot 15 juli 2018 bezwaar worden gemaakt.

TONPRAAT: Hoeveel geld is er eigenlijk nodig voor pensioen?
Ouderdomspensioen is een duurdere grap. Met een pensioenuitkering van bruto € 5.000 per jaar is circa € 100.000 gemoeid. Om deze pensioenuitkering te financieren moet jaarlijks geld worden afgestort naar een verzekeraar of bank (banksparen). Het gaat dus meestal niet over klein geld en verdient daarmee extra aandacht.

TONPRAAT: Pensioenverdeling of verrekening bij echtscheiding
Bij echtscheiding moet er, afhankelijk van de huwelijksgoederen regime, vaak gedeeld worden. Dit geldt in beginsel ook voor de tijdens het huwelijk opgebouwde pensioenrechten. Het is alleen niet zo dat alles zo maar op één hoop kan worden gegooid. Pensioenrechten zijn persoonlijk en behoren niet tot de huwelijksgemeenschap.

TONPRAAT: Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)
Op 25 mei is de Algemene Verordening Gegevensbescherming in werking getreden. Met plezier informeren wij u maandelijks over fiscale actualiteiten en tips. Wilt u deze informatie blijven ontvangen dan hoeft u niets te doen. U kunt zich op ieder moment eenvoudig afmelden,

TONPRAAT: Oplopende rekening-courant schuld
Bij een oplopende rekening-courantschuld loopt de dga het risico van een aanslag inkomstenbelasting over een dividenduitkering en een eventuele afkoop van pensioen en stamrecht.

TONPRAAT: Rente betalen aan de familiebank
Als familiebank geld uitlenen voor de aankoop van de woning van je kind is fiscaal interessant. Let er wel op dat het kind de rente daadwerkelijk betaalt.

TONPRAAT: Overlijden en beleggings B.V.
Met ingang van 2010 kan bij overlijden van een van de partners de beleggings B.V, niet meer belastingvrij worden doorgeschoven voor de inkomstenbelasting.

TONPRAAT: Op stap met de boswachter
Frans Kapteijns verzorgt op zaterdag 14 april 2018 een wandeling door de Kampina. De wandeling wordt afgesloten met koffie, thee en huisgemaakte lekkernijen bij theetuin ’t Bakhuys in Lennisheuvel. De opbrengst is voor Stichting Lyme, Aangenaam.

TONPRAAT: (Elektrische) fiets van de zaak
In 2020 komt er een nieuwe regeling voor de fiets van de zaak. Want fietsen is gezond, goed voor het milieu en het vermindert de files. Tot die tijd moeten we het doen met de bestaande regels. En die bieden ook mogelijkheden!

TONPRAAT: Statistische steekproeven hebben de toekomst
Met de statistische steekproef, een methode die de belastingdienst hanteert bij controles veranderen de verhoudingen drastisch.

Wandel mee tegen de ziekte van Lyme!
Wandel mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 14 april 2018 met uitleg van boswachter Frans Kapteijns!

VOORAANKONDIGING: Wandel mee tegen de ziekte van Lyme!
Wandel mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 14 april 2018!

TONPRAAT: BTW terugvragen op oninbare vorderingen
In de BTW aangifte van de maand januari 2018 of in de aangifte van het eerste kwartaal 2018 kan de BTW van oninbare vorderingen worden terug gevraagd. Het recht op teruggaaf ontstaat uiterlijk één jaar nadat de vergoeding opeisbaar is geworden.

TONPRAAT: De koe in z’n kont kijken
De belastingdienst neemt (standaard) de stelling in dat je op een privé verstrekte lening aan de eigen B.V. niet kunt afschrijven, omdat een willekeurige derde de lening niet zou hebben verstrekt tegen een vaste rente. Gelukkig oordeelt de rechter som anders.

TONPRAAT: De Wet DBA, kwaadwillenden en andere kwaadwillenden
De Wet DBA heeft het toenemend aantal zzp’ers niet kunnen indammen. Nieuwe wetgeving is aangekondigd om het begrip dienstbetrekking opnieuw te formuleren. En tot die tijd worden alleen ‘kwaadwillenden’ vervolgd. Kwaadwillenden zijn diegene die evident de boel belazeren.

TONPRAAT: Hypotheek oversluiten
Door de huidige lage rentestand kan het interessant zijn om de bestaande rentevast periode open te breken. Beoordeeld moet worden of en in hoeverre de aflosnota kan worden terug verdiend.

TONPRAAT: Tellen opleidingsuren mee voor het urencriterium?
Als de opleiding niet leidt tot het aanbieden van nieuwe diensten dan tellen de opleidingsuren mee voor het urencriterium.

TONPRAAT: Medeplegen
De adviseur die in samenwerking met de klant een aangifte 'beïnvloedt' loopt als medepleger het risico dat hem of haar een vergrijpboete wordt opgelegd.

TONPRAAT: Bedrijfsoverdracht, afrekenen met de fiscus
De onderneming wordt beëindigd en het bedrijfspand wordt verhuurd aan de opvolger. Afrekening met de belastingdienst kan worden uitgesteld wanneer er nog een onderneming achter blijft of wanneer de onderneming tijdig wordt ingebracht in een B.V.

TONPRAAT: Aangifte inkomstenbelasting
Het jaar 2017 is afgesloten en het circus van het opstellen van de jaarstukken en belastingaangiften kan weer beginnen.
Het tijdig indienen van de aangifte voorkomt betaling van heffingsrente.

TONPRAAT: Bedrijfsopvolgingsregeling, continuing story
Bij het schenken van een vastgoedportefeuille wordt alles uit de kast gehaald om in aanmerking te komen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) met als gevolg een belastingbesparing van 10%-20%.

TONPRAAT: Ondernemende gastouder
De belastingdienst trekt de zelfstandigheid van gastouders vaak in twijfel. Het belang zit in de toepassing van de ondernemersaftrek, waardoor bij de relatief lage omzet nauwelijks belasting wordt betaald.

TONPRAAT: Pensioen niet voor verwezenlijking vatbaar, B.V. liquideren
Als de pensioenverplichting niet voor verwezenlijking vatbaar is, oftewel de B.V. heeft geen bezittingen meer om pensioenuitkeringen te doen, dan bestaat de mogelijkheid om het pensioen zonder fiscale gevolgen weg te strepen.

TONPRAAT: Nieuwjaar
De belastingheffing van 25% bij het uitkeren van dividend door de dga blijft in 2018 en 2019 ongewijzigd. Daarna wordt het uitkeren van dividend zelfs duurder. De verwachting is dan ook dat de eerst komende jaren fors meer dividend wordt uitgekeerd.

TONPRAAT: Levenstestament
Het levenstestament ziet op de periode van leven en haar werking eindigt bij overlijden, waarna het ‘gewone’ testament het stokje overneemt.

TONPRAAT: Onzelfstandige werkruimte
Normaliter is de woning een privé aangelegenheid. Echter wanneer een substantieel deel van de woning, lees tenminste 10%, zakelijk wordt gebruikt dan kan dit anders zijn. De gehele woning mag dan tot het ondernemingsvermogen worden gerekend met als gevolg de aftrek van kosten en afschrijving.

TONPRAAT: Ontsnappen aan Box 3
Ontsnappen aan box 3 kan nog steeds interessant zijn door vóór de peildatum van1 januari spaargeld over te boeken naar een spaar-B.V. of fonds voor gemene rekening.

TONPRAAT: Met stille maatschap van box 2 naar box 1
Ondernemers met een B.V. die gaan voor het fiscale voordeel en waarvoor de aansprakelijkheid minder speelt zoeken naar mogelijkheden om ook te profiteren van aftrekposten zoals de ondernemersaftrek en MKB winstvrijstelling.
Voor vrije beroepsbeoefenaren zoals tandartsen, architecten, ict’ers is het bijvoorbeeld vrij eenvoudig om een (stille) maatschap aan te gaan met de eigen B.V.

TONPRAAT: De toekomst van Rutte III
Rutte III belooft een verlaging van de tarieven in de inkomsten- en vennootschapsbelasting. De rekening wordt ook meteen gepresenteerd door aftrek van alle aftrekposten tegen 37% vanaf 2023 en verhoging van de belastingheffing op dividenden in 2020.

TONPRAAT: Oudedagsverplichting en het overlijden van de DGA
Het circus van het pensioen in eigen beheer is per 1 april 2017 afgeschaft. Het is te duur en te ingewikkeld gebleken. De echte problemen duiken op in de slipstream van de uitfasering, ofwel afschaffing van deze fiscale aftrekpost.
Het is belangrijk dat de uitkeringen bij overlijden toekomen aan de erfgenamen. Men spreekt dan van een zuivere ODV. Bij een onzuivere ODV, waarbij de uitkeringen toekomen aan iemand die geen erfgenaam is, moet over de hele pensioenpot loonbelasting worden betaald. Ook is erfbelasting verschuldigd.

TONPRAAT: Stamrecht en percentage van oprenting
De stamrechtverplichting moet jaarlijks ten laste van de winst worden opgerent. Over de toekomstige uitkering moet belasting worden betaald. Hoe hoger het percentage van de oprenting, hoe groter het belastingvoordeel kan zijn.

TONPRAAT: Huwelijk en het gewijzigde huwelijksvermogensrecht
Veel huwelijken, en vooral die van ondernemers, eindigen in een echtscheiding. De balans wordt na verloop van tijd opgemaakt en het touwtrekken kan beginnen. Het huwelijksgoederenregime bepaalt de spelregels. Als er niets geregeld wordt trouw je vanaf 1 januari 2018 in een beperkte gemeenschap van goederen.

TONPRAAT: Uitnodiging presentatie op 28 november
Wat staat ons te wachten en hoe kunnen we anticiperen op de kabinetsplannen? Ton Kroonen neemt u mee in de voornemens van het nieuwe kabinet. Hij zal tevens ingaan op acties die voor het einde van het jaar nog genomen kunnen worden.
De toekomst houdt voor ons allemaal een keer op. Notaris Martijn van Rosmalen zal iets te vertellen over de zin en onzin van het testament en het nut van het levenstestament.

TONPRAAT: Youngtimer een gat in de markt?
Veel zakelijke rijders en met name zelfstandig ondernemers rijden een youngtimer vanwege de lage bijtelling. Maar naast voordelen zijn er ook nadelen als een hoge BTW correctie voor privé gebruik, hoge onderhoudskosten en vaker pech onderweg.

TONPRAAT: Belastingplannen nieuw kabinet
Het nieuwe kabinet doet hier een procentje eraf en daar een procentje erbij. De tarieven van de inkomsten- en vennootschapsbelasting gaan omlaag, de hypotheekrentreaftrek wordt beperkt en het lage tarief voor de BTW gaat omhoog.,

TONPRAAT: Tegemoetkoming bij lagere lonen
Sinds 1 januari 2017 is het voor werkgevers goedkoper geworden om werknemers met een loon tot 125 procent van het wettelijk minimumloon in dienst te hebben. De tegemoetkoming wordt bepaald op basis van de aangiften loonheffingen en de hierin opgenomen gegevens met betrekking tot het aantal verloonde uren. Het is de kunst om het uurloon en het aantal verloonde uren binnen de marges te houden.

TONPRAAT: Schenken aan (gehuwde) partner
Vanaf 1 januari 2018 wordt duidelijker in de wet vastgelegd wanneer heffing van schenk- en erfbelasting al dan niet aan de orde komt bij het aangaan van een huwelijk, het aangaan of wijzigen van huwelijkse voorwaarden of een notarieel samenlevingscontract.

TONPRAAT: Belastingplan, spaarrente en box 3
Wat niet verandert kan zomaar interessanter zijn dan wat wel verandert. De spaargeld B.V. of het OFGR, beide ‘tools’ om de box 3 heffing te omzeilen, worden ongemoeid gelaten. Nu de spaarrente zowel op een privé rekening als op een zakelijke rekening nihil of bijna nihil is loont het om spaargeld nog voor de peildatum van 1 januari over te brengen naar een B.V. of OFGR.

Interview met ROND accountants in magazine accountants van de NBA
In de september uitgave van het magazine accountant van de NBA is een interview opgenomen met ROND accountants. René Hendriks en Ton Kroonen geven een toelichting op de naam ROND en waar ROND voor staat.

TONPRAAT: Terugwerkende kracht
Fiscaal voordeel kan worden behaald door nog vóór 1 oktober a.s. een intentieovereenkomst naar de belastingdienst te sturen om de eenmanszaak om te zetten in een B.V. Ook voordelig is het om een eenmanszaak vóór 1 oktober om te zetten in een man-vrouw firma.

TONPRAAT: Toetsing
ROND accountants | fiscalisten heeft haar 2 jarig bestaan gevierd met een positieve toetsing door haar beroepsorganisatie NBA.

TONPRAAT: Sloddervos
Een rittenadministratie waaruit volgt dat minder dan 500 privékilometers zijn gereden is niet altijd voldoende bewijs.

TONPRAAT: Je bepaalt zelf hoeveel je wilt lenen *)
Door de lage rente nodigt het uit om een maximale studielening aan te gaan. Om te sparen voor de aanschaf van een woning later of om de hypotheek van de ouder af te lossen.

TONPRAAT: Swim to Fight Cancer voor 1 cent per meter
Voor 1 cent per meter kunt u mij als deelnemer van Swim to Fight Cancer sponsoren. De gift is natuurlijk fiscaal aftrekbaar!

TONPRAAT: OFGR
Een alternatief voor de spaargeld B.V. kan zijn het zogenaamde OFGR, Open Fonds voor Gemene Rekening, een soort maatschap die kan worden opgericht zonder tussenkomst van de notaris. Het fonds hoeft niet te worden ingeschreven bij de KVK en is (nu nog) onzichtbaar voor de buurman.

TONPRAAT: TBS
Een geldlening aan de eigen B.V., eenmanszaak of VOF wordt gezien als een vorm van ter beschikking stellen (TBS). Gevolg is dat de ontvangen rente belast is in box 1 tegen maximaal 52% inkomstenbelasting evenals de waardeveranderingen van de lening. De lening moet dan niet onzakelijk zijn of worden.

TONPRAAT: Verhuurd onroerend goed
Een afgekeurde metselaar kon de verhuur van 23 huizen aan studenten en particulieren rekenen tot zijn box 3 vermogen. De werkzaamheden gingen het normale vermogensbeheer niet te boven.

Gratis app Kamer van Koophandel
Ondernemers kunnen sinds kort gratis informatie opvragen via de nieuwe app van de KvK, maar alleen de eerste 30 zoekacties zijn gratis.

TONPRAAT: Lijfrente bij de eigen B.V.
De eenmanszaak of V.O.F. is in fiscaal opzicht doorgaans de meest optimale rechtsvorm. Totdat je het bedrijf beëindigt (in vaktermen: staakt) of verkoopt. Op dat moment moet je met de fiscus afrekenen over de opgebouwde fiscale oudedagsreserve (FOR) en meerwaarden in het bedrijf. De belasting kan worden uitgesteld én verlaagd door voor het bedrag van de FOR en stakingswinst een lijfrente te kopen bij een bank (banksparen) of nieuw op te richten B.V.

TONPRAAT: Kind op de loonlijst
Op de zaak is altijd wel wat te doen. Door kinderen te belonen voor hun werkzaamheden kan een mooie aftrekpost worden gerealiseerd. Tot een inkomen van € 6.000 betaalt het kind geen belasting. Wel moet rekening worden gehouden met kortingen op de kinderbijslag en kindgebonden budget.

TONPRAAT: Subsidieregeling praktijkleren
Werkgevers kunnen in aanmerking komen voor subsidie wanneer zij leerlingen, studenten of werknemers een leer- of werkplaats aanbieden. Het maximale subsidiebedrag is € 2.700 per gerealiseerde praktijk of werkplaats.

TONPRAAT: Belastingcontrole en data analyse
De belastingdienst gaat naar verwachting de belastingcontroles intensiveren. Ze maakt daarbij gebruik van data analyse waarbij het uitgangspunt is dat de administratie foutloos geboekt is. Een foutieve boeking kan bij een steekproef leiden tot substantiële correcties.

TONPRAAT: Vastgoedexploitatie box 1, 2 of 3?
Het passief verhuren van onroerend goed speelt zich doorgaans af in box 3. Het aankopen van panden met een slechte staat van onderhoud die na te zijn opgeknapt worden verhuurd of verkocht wordt door de rechter steeds vaker gekwalificeerd als onderneming (box 1). Voor vastgoed familiebedrijven die middels een vennootschap beleggen in onroerend goed (box 2) een opsteker door de gunstige fiscale regelingen.

TONPRAAT: Het belang van een goede administratie
Met een goed bijgehouden administratie hebt u snel de beschikking over de cijfers en resultaten van uw onderneming, waardoor u inzicht krijgt in uw kosten, omzet en winst. Aan de hand hiervan kunt u inspelen op ontwikkelingen en uw activiteiten eventueel bijstellen. Digitalisering speelt hierbij een belangrijke rol.

TONPRAAT: Negatieve rente, wat nu?
Bij een negatieve rente op spaargeld kan het interessant zijn om af te lossen op (hypothecaire) leningen of de B.V. de hypothecaire lening te laten overnemen. De vermogensrendementsheffing kan bespaard worden door spaargeld voor de peildatum van 1 januari over te brengen naar de B.V.

TONPRAAT: Handhaving Wet DBA uitgesteld tot 1 juli 2018; een blanco cheque?
Opnieuw is de handhaving van de Wet DBA uitgesteld, waardoor tot 1 juli 2018 geen naheffingen en boetes worden opgelegd als achteraf blijkt dat de ZZP’er toch geen ondernemer blijkt te zijn. Dit lijkt bijna op een blanco cheque.

TONPRAAT: Doorgaan
Iedereen kan ziek worden maar toch besluiten veel ondernemers geen verzekering af te sluiten tegen de risico’s van arbeidsongeschiktheid. Deze problematiek heeft inmiddels ook de aandacht van de politiek, waar de gedachte bestaat om ondernemers te verplichten deze verzekering af te sluiten als de ondernemersaftrek wordt geclaimd.

TONPRAAT: De wondere wereld van box 3
In de afgelopen jaren zijn veel procedures gevoerd over de onredelijke belastingheffing in box 3. De rendementen tenderen naar nihil, in ieder geval op een spaarrekening, terwijl in box 3 toch een forfaitair rendement verschuldigd is. Het vermogen wordt hierdoor uitgehold. Alle procedures tegen de box 3 heffing zijn verloren. In en opmerkelijke uitspraak heeft Hof Leeuwarden de box 3 heffing als buitensporig betiteld en vernietigd.

TONPRAAT: UBO
Op 26 juni 2017 moet Nederland de Europese richtlijn hebben geïmplementeerd waarbij de UBO moet worden geregistreerd. In een openbaar register dat voor iedereen toegankelijk is? En wat is de definitie van een UBO?

TONPRAAT: Elektrische bestelauto
Met de aanschaf van een elektrische bestelauto kan een percentage van het aanschafbedrag in aftrek worden gebracht op de winst (KIA, MIA) en kan versneld worden afgeschreven (VAMIL).

TONPRAAT: Van twee walletjes eten
Is de B.V. in fiscaal opzicht nog wel de juiste rechtsvorm? Door een samenwerkingsverband te vormen tussen dga en B.V. kan mogelijk belasting worden bespaard.

Boswandeling tegen de ziekte van Lyme
Zaterdag 15 april, in het verlengde van de week van de teek, hebben 50 enthousiaste deelnemers meegelopen in een boswandeling tegen de ziekte van Lyme.

TONPRAAT: Vastgoed
Eén van de mooiste fiscale regelingen is de bedrijfsopvolgingsregeling bij het schenken of vererven van ondernemingsvermogen. De erf- of schenkbelasting wordt bij toepassing van deze regeling geheel of grotendeels verminderd tot nihil. Dus loont het de moeite er een beroep op te doen. Voorwaarde is dat vermogen wordt verkregen dat behoort tot een onderneming. En hierover gaan veel procedures.

TONPRAAT: Gebruiksvergoeding aftrekbaar bij B&B
Bij exploitatie van een B&B kan voor de ruimte in de eigen woning die verhuurd wordt aan gasten een gebruiksvergoeding ten laste van de winst worden gebracht. Dit kan een tariefsvoordeel opleveren.

TONPRAAT: BTW hoog of laag tarief?
Enkele restauranthouders vinden dat de drank opgaat in het menu of dat bij all-in prijzen slechts één tarief van toepassing kan zijn, namelijk het lage 6% tarief. Tot op heden worden zij door de rechter in het ongelijk gesteld.

TONPRAAT: Tekenen bij het kruisje
Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer in werking getreden. De regeling, die misschien werd gezien als een ‘makkelijke’ papieren aftrekpost, laat nu zijn ware aard zien. Bij zowel afkopen van het pensioen als bij de ODV-variant gaat de partner van de dga er mogelijk op achteruit. Bij een echtscheiding zal blijken dat de partner minder krijgt dan voor deze wet het geval was. Hiertegen wil de wetgever de (ex)partner beschermen met het meldingsformulier ‘Afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer’.

TONPRAAT: Koude uitsluiting of koude kermis
Onder het nieuwe huwelijksvermogensrecht wordt een beperkte gemeenschap van goederen de regel. Vóórhuwelijks (privé)vermogen, erfenissen en giften blijven voortaan tot het privévermogen behoren. Een goede administratie van geldstromen van de beide partners is / blijft belangrijk en voorkomt dat je van een koude kermis thuis komt.

TONPRAAT: Pokerweekend
Dankzij informatie uit Isle of Man kon de belastingdienst een naheffingsaanslag kansspelbelasting opleggen van € 60.000 aan pokerspeler.

Wandel mee tegen de ziekte van Lyme
Wandel mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 15 april 2017. Startpunt parkeerplaats aan de Kempseweg in Boxtel. Meld je nu aan en wandel mee.

TONPRAAT: Big brother is (no longer) watching you
Om aan de bijtelling privé gebruik auto te ontkomen kan een kilometeradministratie worden bijgehouden waaruit blijkt dat niet meer dan 500 kilometer privé met de auto is gereden. De Hoge Raad heeft onlangs bepaald dat de gegevens die afkomstig zijn van camera’s die boven de (snel)wegen hangen (Automatic NumberPlate Recognition ANPR) door de belastingdienst niet ingezet mogen worden om de kilometeradministratie te verwerpen vanwege inbreuk op onze privacy.

TONPRAAT: Benut de Leegwaarderatio in box 3 bij verhuurde woningen
De korting op basis van de leegwaarderatio bij verhuur van woningen komt er simpel gezegd op neer dat op basis van de hoogte van de huur op 1 januari van een jaar een afslag mag worden genomen op de WOZ-waarde. Daarmee wordt in box 3 inkomstenbelasting bespaard. Hoe lager de huur, hoe hoger de korting. De belastingheffing wordt daarmee iets meer afgestemd op het behaalde rendement.

TONPRAAT: Ruisend de B.V. in per januari 2017
De eenmanszaak of V.O.F. kan nog met terugwerkende per 1 januari worden omgezet in een B.V. door voor 1 april a.s. een getekende voorovereenkomst met geleideformulier naar de belastingdienst te sturen. De B.V. moet vervolgens worden opgericht voor 1 oktober 2017.

De Fiscale Stemwijzer: Van welke partij wordt u fiscaal wijzer?
Door de fiscale stemwijzer in te vullen weet u van welke partij u wijzer wordt.

TONPRAAT: Familiebank
Banken zijn gebonden aan strenge normen voor wat betreft de financiering van de woning. Starters op de woningmarkt hebben vaak flexibele arbeidscontracten waardoor het nog moeilijker wordt om bij een bank een lening te krijgen voor de aankoop van de woning. Dus wordt er een beroep gedaan op de familiebank, ofwel de ouders. De rente die de familiebank in rekening brengt moet zakelijk zijn. Maar wat is zakelijk?

TONPRAAT: Vrijbrief voor ZZP’ers en hun opdrachtgevers
Om ZZP’ers en hun opdrachtgevers gerust te stellen heeft de belastingdienst aan ZZP’ers een brief gestuurd waarin nogmaals wordt aangegeven dat opdrachtgevers niet bang hoeven te zijn om zaken te doen met ZZP’ers. Als een ZZP ‘er onverhoopt in dienst blijkt te zijn van een opdrachtgever vindt er geen naheffing van loonheffing plaats en wordt er geen boete opgelegd. Dit is anders voor kwaadwillenden.

TONPRAAT: Vermogensrendementsheffing nieuwe stijl, een verbetering?
Dit jaar gaan we merken dat de gewijzigde vermogensrendementsheffing in veel situaties geen verbetering is. De heffing gaat uit van veronderstelde rendementen waarvan het nog maar de vraag is of die gehaald worden. Alternatief is de spaargeld B.V. of bezwaar maken tegen de aanslag.

TONPRAAT: Hoe simpel kan het zijn
Door de winst te spreiden over meerdere B.V.’s kan eenvoudig belasting worden bespaard.

TONPRAAT: Het lek dat geen lek was
Het pensioen in eigen beheer is afgeschaft. Het pensioen in eigen beheer kan worden omgezet in een oudedagsverplichting of kan worden afgekocht met 34% korting. Een vermeend lek bleek geen lek te zijn en het wetsvoorstel treedt daarmee in werking op 1 april 2017, verlengd met drie coulance maanden.

TONPRAAT: Voorlopige aanslag 2017
Belastingrente kan worden voorkomen door de aangiften inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting tijdig in te dienen danwel door de voorlopige aanslag tijdig aan te passen.
De belastingrente voor de vennootschapsbelasting bedraagt 8%.

BEVEILIGINGSLEK BIJ DE BELASTINGDIENST
ZEMBLA beschikt over vertrouwelijke documenten waaruit blijkt dat de financiële en persoonlijke gegevens van 11 miljoen particulieren en 2 miljoen bedrijven onvoldoende zijn beveiligd door de belastingdienst.

TONPRAAT: Achter het hek
De bijtelling voor privé gebruik auto is niet van toepassing als de auto na werktijd op het (afgesloten) bedrijfsterrein van de werkgever wordt achter gelaten.

TONPRAAT: Terbeschikkingstellingsregeling
De TBS-regeling (terbeschikkingstellingsregeling) doet zich bijvoorbeeld voor wanneer een ondernemer zijn kantoorpand verhuurt (ter beschikking stelt) aan de zaak. Vanaf het moment van ter beschikking stellen komt het pand op een denkbeeldige balans en zijn waardestijgingen belast en eventuele verliezen aftrekbaar. Bij beëindiging van het ter beschikking stellen van het pand, bijvoorbeeld door verkoop van het pand of omdat de bedrijfsactiviteiten zijn gestopt, moet met de fiscus worden afgerekend

TONPRAAT: Wat te doen met de fiscale oudedagsreserve? Afkopen met korting?
Veel ondernemers hebben een Fiscale Oudedagsreserve (FOR) opgebouwd. In het verleden is hierdoor belasting bespaard. Bij bedrijfsbeëindiging of overlijden moet over het totaalbedrag van de opgebouwde FOR belasting worden betaald. Er bestaat een kans dat de FOR in de toekomst (met korting) wordt 'opgeruimd'.

TONPRAAT: Inwerkingtreding wetsvoorstel Uitfasering Pensioen in eigen beheer uitgesteld
Door de (toekomstige) indexatie van de opgebouwde pensioenaanspraken op het moment van afkoop of omzetting ten laste van de winst te brengen, wordt mogelijk een aftrekpost gecreëerd (2017). Als gevolg hiervan zou de belastingdienst veel inkomsten mis lopen. Om dit te voorkomen wordt de invoering van het wetsvoorstel uitgesteld

TONPRAAT: ZZP‘er, je zult het maar zijn
De ZZP’er heeft de fiscale agenda van het afgelopen jaar gedomineerd. Het aantal ZZP’ers groeit, ze hebben hoge aftrekposten, zijn vaak niet verzekerd tegen ziekte, bouwen geen pensioen op en zijn misschien ook nog wel schijnzelfstandig.
Je zult maar bij deze groep horen.

TONPRAAT: Drie auto’s van de zaak = drie keer bijtelling
Stelt de B.V. 3 auto's ter beschikking dan moet in principe voor alle 3 de auto's de bijtelling worden toegepast.
Een van de manieren om onder de bijtelling uit te komen is om met een rittenadministratie aan te tonen dat minder dan 500 km privé is gereden. Dat is een secuur werkje met name omdat de belastingdienst steeds meer mogelijkheden heeft om vast te stellen dat de administratie onjuistheden bevat.

WANTED: De kwaadwillende opdrachtgever
De Belastingdienst schort zijn repressieve handhaving van de Wet DBA op tot in ieder geval 1 januari 2018, tenzij u als kwaadwillend wordt gezien.

TONPRAAT: De boekhouder
Boekhoudingen worden in hoge mate geautomatiseerd verwerkt. Inkomende facturen kunnen middels scan- en herkenoplossingen worden verwerkt. Verkoopfacturen worden vaak door het boekhoudpakket gegeneerd. De bank kan (dagelijks) in het boekhoudpakket worden ingelezen. Dit scheelt veel typewerk.
Daarna begint het eigenlijk pas. Nadat de boekhouding is verwerkt kunnen de resultaten op ieder gewenst moment en op iedere willekeurige plek waar een internetverbinding is worden geraadpleegd. Op een PC, tablet of telefoon.

TONPRAAT: BTW op business seats deels aftrekbaar
De aftrek van BTW op uitgaven aan personeelsvoorzieningen wordt beperkt door het BUA. Als een bedrijf relaties uitnodigt voor een voetbalwedstrijd dan is de BTW die toe te rekenen is aan de relaties aftrekbaar. Het deel dat is toe te rekenen aan het eigen personeel valt onder het BUA en is dan mogelijk niet aftrekbaar.

TONPRAAT: Energie- en milieu investeringsaftrek. Let op de voorwaarden!
Voor energie besparende investeringen en voor milieu investeringen kan bovenop de investeringsaftrek van 28% een extra aftrek van het resultaat worden verkregen. Die extra aftrek bedraagt voor energiebesparende investeringen 58% (EIA) en voor milieu investeringen maximaal 36% (MIA). Daar moet je wel wat voor doen en de voorwaarden luisteren nauw.

TONPRAAT: Handhaving Wet DBA opgeschort tot 1 januari 2018
De Wet DBA is inmiddels uitgetrild maar blijkt in de praktijk niet te werken. De Staatssecretaris van Financiën heeft onder grote politieke druk de handhaving opgeschort tot 1 januari 2018. Een volgend kabinet mag het opnieuw proberen.
Er zit echter wel een addertje onder het gras. Schijnzelfstandigheid wordt wel ‘vervolgd’. Maar wat is dat?

TONPRAAT: De liefhebbende partner
Per 1 januari 2017 wordt het pensioen in eigen beheer uitgefaseerd, oftewel afgeschaft. In het aangeboden alternatief kan de hoge commerciële waarde van de pensioenverplichting zonder fiscale gevolgen worden verlaagd naar de fiscale waarde. Deze fiscale waarde kan met korting worden afgekocht, danwel worden omgezet in een spaarvariant. Wanneer nu de partner in het kader van het uitfaseren van het pensioen niet of onvoldoende wordt gecompenseerd, dan is volgens de Staatssecretaris sprake van een belaste schenking.

TONPRAAT: Uitfaseren pensioen in eigen beheer
Staatssecretaris Wiebes heeft het pensioen in eigen beheer het nekschot gegeven. Veel dga’s hebben het pensioen in eigen beheer inmiddels premievrij gemaakt. Dit betekent dat er verder geen pensioen meer wordt opgebouwd in de eigen B.V. 3 scenario's zijn mogelijk: afkopen met korting, een spaarvariant en niets doen. Daarnaast moet mogelijk de partner worden gecompenseerd voor rechten die hij of zij moet opgeven.

TONPRAAT: Broodfonds
We weten allemaal dat een ongeluk in een klein hoekje zit. Toch heeft het merendeel van de 1,4 miljoen ZZP’ers geen arbeidsongeschiktheidsverzekering afgesloten. Ook onder de overige ondernemers is de verzekering niet populair of wordt gezien als een noodzakelijk kwaad. Kan het broodfonds bijdragen om inkomensverlies bij ziekte op te vangen?

Legaat voor de kleinkinderen
Door in het testament een legaat voor de kleinkinderen op te nemen kan erfbelasting worden bespaard.

TONPRAAT: Eindejaarstips
De tijd begint te dringen. Sinterklaas en zijn roetpieten staan in de startblokken en de eerste kerstbomen zijn al opgetuigd. Tot de eindejaars tradities behoren ook de eindejaarstips. De laatste mogelijkheid om nog een aftrekpost te creëren of om te voorkomen dat een voordeel ontglipt.

TONPRAAT: Boete niet indienen aangifte
Het niet of te laat indienen van aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en BTW kan leiden tot forse boetes.

TONPRAAT: Voorkom dat verliezen verdampen
In de vennootschapsbelasting kan een verlies worden verrekend met de winst van het voorafgaande jaar en met de winsten van de negen volgende jaren. Buiten deze termijnen vervalt de verliescompensatie en moet ‘gewoon’ belasting worden betaald over de winst. Het is dus zaak om tijdig verliesverdamping te voorkomen.

TONPRAAT: Spaargeld B.V.
Door de lage rente wordt de druk van vermogensrendementsheffing extra gevoeld. Op dit moment betalen we over box 3 vermogen een belasting van 1,2% terwijl het rendement vaak lager is. Gelukkig is er nog het alternatief van de spaargeld B.V.

TONPRAAT: Feestje voor hurende ZZP’er voorbij
Dankzij een arrest van 12 augustus jl. kan een hurende ZZP 'er zijn huurlasten volledig aftrekken met een correctie voor privé gebruik. De Staatssecretaris van Financiën vreest de budgettaire gevolgen van dit arrest en kondigt daarom aan een einde te maken aan deze aftrekpost.

Presentatie belastingplan 2017 en beleggen bij een lage rente
Op 11 oktober 2016 werd door ROND accountants I fiscalisten en Van Lieshout & Partners een presentatie gehouden over het belastingplan 2017 en beleggen bij een lage rente.

TONPRAAT: Geen boetes voor goedwillende ondernemers
Ondernemers zijn terughoudend om ZZP’ers te contracteren waarmee ze nog geen goedgekeurde (model)overeenkomst DBA hebben. Zolang de onzekerheid duurt zullen zij andere oplossingen zoeken zoals payrolling of het oprichten van een separate B.V. waarin de risico’s worden ondergebracht.

UITNODIGING PRESENTATIE: belastingplan 2017 en beleggen bij een lage rente
Richard de Jong directeur van vermogensbeheerder Van Lieshout & Partners N.V. en fiscalist Ton Kroonen houden een gezamenlijke presentatie op 11 oktober 2016. Wat zijn de (on)mogelijkheden van het beleggen bij een lage rente en hoe zien de belastingplannen van 2017 er uit?

TONPRAAT: Co-ouderschap loont
Bij co-ouderschap kunnen beide ouders aanspraak maken op de inkomensafhankelijke combinatie korting. Het kind moet dan ten minste 3 hele dagen per week bij vader én bij moeder wonen.

TONPRAAT: € 100.000 schenkingsvrijstelling vanaf 2017
Om in 2017 optimaal gebruik te kunnen maken van de € 100.000 schenkingsvrijstelling voor de eigen woning moet worden nagegaan of er al eerder hoge schenkingen zijn gedaan.