Spaarders worden over de voorgaande jaren automatisch gecompenseerd. Voor de niet bezwaarmakers is dit nog niet zeker, maar ook voor hen is de verwachting positief. Beleggers zullen hun rechten moeten halen door middel van een bezwaarschrift.

In de uitgebreide checklist van het RB (Register belastingadviseurs) zie je wat wij nodig hebben om de aangifte te op te stellen. Via de vooraf ingevulde aangifte hebben we al veel gegevens te pakken. Met deze checklist kunnen we op volledigheid controleren.

Laat de belastingdienst mee betalen aan de studie van uw kind door een dienstverband of studiefonds

Een minderheidsaandeelhouder (manager) hoeft dankzij een goede vennootschapsstructuur niet verzekerd te zijn voor de sociale verzekeringen.

De tarieven in de inkomsten- en vennootschapsbelasting gaan vanaf volgend jaar omlaag, dus dat betekent in algemene zin: winsten uitstellen en kosten en aftrekposten naar voren halen. Gelet op het hoge percentage belastingrente is het daarnaast belangrijk om de voorlopige aanslag 2018 tijdig bij te stellen.

Het rendement op spaargeld is nog steeds laag en daarmee is de belastingheffing op spaargeld door een forfaitaire belastingheffing extreem hoog. “En da’s niet eerlijk”. Tegen de box 3-heffing opgenomen in de aanslag inkomstenbelasting 2017 kan bezwaar worden gemaakt, en wel binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag. Voor aanslagen opgelegd vóór 31 mei 2018 kan tot 15 juli 2018 bezwaar worden gemaakt.

Ouderdomspensioen is een duurdere grap. Met een pensioenuitkering van bruto € 5.000 per jaar is circa € 100.000 gemoeid. Om deze pensioenuitkering te financieren moet jaarlijks geld worden afgestort naar een verzekeraar of bank (banksparen). Het gaat dus meestal niet over klein geld en verdient daarmee extra aandacht.

Bij echtscheiding moet er, afhankelijk van de huwelijksgoederen regime, vaak gedeeld worden. Dit geldt in beginsel ook voor de tijdens het huwelijk opgebouwde pensioenrechten. Het is alleen niet zo dat alles zo maar op één hoop kan worden gegooid. Pensioenrechten zijn persoonlijk en behoren niet tot de huwelijksgemeenschap.

Op 25 mei is de Algemene Verordening Gegevensbescherming in werking getreden. Met plezier informeren wij u maandelijks over fiscale actualiteiten en tips. Wilt u deze informatie blijven ontvangen dan hoeft u niets te doen. U kunt zich op ieder moment eenvoudig afmelden,

Bij een oplopende rekening-courantschuld loopt de dga het risico van een aanslag inkomstenbelasting over een dividenduitkering en een eventuele afkoop van pensioen en stamrecht.

Als familiebank geld uitlenen voor de aankoop van de woning van je kind is fiscaal interessant. Let er wel op dat het kind de rente daadwerkelijk betaalt.

Met ingang van 2010 kan bij overlijden van een van de partners de beleggings B.V, niet meer belastingvrij worden doorgeschoven voor de inkomstenbelasting.

Frans Kapteijns verzorgt op zaterdag 14 april 2018 een wandeling door de Kampina. De wandeling wordt afgesloten met koffie, thee en huisgemaakte lekkernijen bij theetuin ’t Bakhuys in Lennisheuvel. De opbrengst is voor Stichting Lyme, Aangenaam.

In 2020 komt er een nieuwe regeling voor de fiets van de zaak. Want fietsen is gezond, goed voor het milieu en het vermindert de files. Tot die tijd moeten we het doen met de bestaande regels. En die bieden ook mogelijkheden!

Met de statistische steekproef, een methode die de belastingdienst hanteert bij controles veranderen de verhoudingen drastisch.

Wandel mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 14 april 2018 met uitleg van boswachter Frans Kapteijns!

Wandel mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 14 april 2018!

In de BTW aangifte van de maand januari 2018 of in de aangifte van het eerste kwartaal 2018 kan de BTW van oninbare vorderingen worden terug gevraagd. Het recht op teruggaaf ontstaat uiterlijk één jaar nadat de vergoeding opeisbaar is geworden.

De belastingdienst neemt (standaard) de stelling in dat je op een privé verstrekte lening aan de eigen B.V. niet kunt afschrijven, omdat een willekeurige derde de lening niet zou hebben verstrekt tegen een vaste rente. Gelukkig oordeelt de rechter som anders.

De Wet DBA heeft het toenemend aantal zzp’ers niet kunnen indammen. Nieuwe wetgeving is aangekondigd om het begrip dienstbetrekking opnieuw te formuleren. En tot die tijd worden alleen ‘kwaadwillenden’ vervolgd. Kwaadwillenden zijn diegene die evident de boel belazeren.

Door de huidige lage rentestand kan het interessant zijn om de bestaande rentevast periode open te breken. Beoordeeld moet worden of en in hoeverre de aflosnota kan worden terug verdiend.

Als de opleiding niet leidt tot het aanbieden van nieuwe diensten dan tellen de opleidingsuren mee voor het urencriterium.

De adviseur die in samenwerking met de klant een aangifte 'beïnvloedt' loopt als medepleger het risico dat hem of haar een vergrijpboete wordt opgelegd.

De onderneming wordt beëindigd en het bedrijfspand wordt verhuurd aan de opvolger. Afrekening met de belastingdienst kan worden uitgesteld wanneer er nog een onderneming achter blijft of wanneer de onderneming tijdig wordt ingebracht in een B.V.

Het jaar 2017 is afgesloten en het circus van het opstellen van de jaarstukken en belastingaangiften kan weer beginnen. Het tijdig indienen van de aangifte voorkomt betaling van heffingsrente.

Bij het schenken van een vastgoedportefeuille wordt alles uit de kast gehaald om in aanmerking te komen voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) met als gevolg een belastingbesparing van 10%-20%.

De belastingdienst trekt de zelfstandigheid van gastouders vaak in twijfel. Het belang zit in de toepassing van de ondernemersaftrek, waardoor bij de relatief lage omzet nauwelijks belasting wordt betaald.

Als de pensioenverplichting niet voor verwezenlijking vatbaar is, oftewel de B.V. heeft geen bezittingen meer om pensioenuitkeringen te doen, dan bestaat de mogelijkheid om het pensioen zonder fiscale gevolgen weg te strepen.

De belastingheffing van 25% bij het uitkeren van dividend door de dga blijft in 2018 en 2019 ongewijzigd. Daarna wordt het uitkeren van dividend zelfs duurder. De verwachting is dan ook dat de eerst komende jaren fors meer dividend wordt uitgekeerd.

Het levenstestament ziet op de periode van leven en haar werking eindigt bij overlijden, waarna het ‘gewone’ testament het stokje overneemt.

Normaliter is de woning een privé aangelegenheid. Echter wanneer een substantieel deel van de woning, lees tenminste 10%, zakelijk wordt gebruikt dan kan dit anders zijn. De gehele woning mag dan tot het ondernemingsvermogen worden gerekend met als gevolg de aftrek van kosten en afschrijving.

Ontsnappen aan box 3 kan nog steeds interessant zijn door vóór de peildatum van1 januari spaargeld over te boeken naar een spaar-B.V. of fonds voor gemene rekening.

Ondernemers met een B.V. die gaan voor het fiscale voordeel en waarvoor de aansprakelijkheid minder speelt zoeken naar mogelijkheden om ook te profiteren van aftrekposten zoals de ondernemersaftrek en MKB winstvrijstelling. Voor vrije beroepsbeoefenaren zoals tandartsen, architecten, ict’ers is het bijvoorbeeld vrij eenvoudig om een (stille) maatschap aan te gaan met de eigen B.V.

Rutte III belooft een verlaging van de tarieven in de inkomsten- en vennootschapsbelasting. De rekening wordt ook meteen gepresenteerd door aftrek van alle aftrekposten tegen 37% vanaf 2023 en verhoging van de belastingheffing op dividenden in 2020.

Het circus van het pensioen in eigen beheer is per 1 april 2017 afgeschaft. Het is te duur en te ingewikkeld gebleken. De echte problemen duiken op in de slipstream van de uitfasering, ofwel afschaffing van deze fiscale aftrekpost. Het is belangrijk dat de uitkeringen bij overlijden toekomen aan de erfgenamen. Men spreekt dan van een zuivere ODV. Bij een onzuivere ODV, waarbij de uitkeringen toekomen aan iemand die geen erfgenaam is, moet over de hele pensioenpot loonbelasting worden betaald. Ook is erfbelasting verschuldigd.

De stamrechtverplichting moet jaarlijks ten laste van de winst worden opgerent. Over de toekomstige uitkering moet belasting worden betaald. Hoe hoger het percentage van de oprenting, hoe groter het belastingvoordeel kan zijn.

Veel huwelijken, en vooral die van ondernemers, eindigen in een echtscheiding. De balans wordt na verloop van tijd opgemaakt en het touwtrekken kan beginnen. Het huwelijksgoederenregime bepaalt de spelregels. Als er niets geregeld wordt trouw je vanaf 1 januari 2018 in een beperkte gemeenschap van goederen.

Wat staat ons te wachten en hoe kunnen we anticiperen op de kabinetsplannen? Ton Kroonen neemt u mee in de voornemens van het nieuwe kabinet. Hij zal tevens ingaan op acties die voor het einde van het jaar nog genomen kunnen worden. De toekomst houdt voor ons allemaal een keer op. Notaris Martijn van Rosmalen zal iets te vertellen over de zin en onzin van het testament en het nut van het levenstestament.

Veel zakelijke rijders en met name zelfstandig ondernemers rijden een youngtimer vanwege de lage bijtelling. Maar naast voordelen zijn er ook nadelen als een hoge BTW correctie voor privé gebruik, hoge onderhoudskosten en vaker pech onderweg.

Het nieuwe kabinet doet hier een procentje eraf en daar een procentje erbij. De tarieven van de inkomsten- en vennootschapsbelasting gaan omlaag, de hypotheekrentreaftrek wordt beperkt en het lage tarief voor de BTW gaat omhoog.,

Sinds 1 januari 2017 is het voor werkgevers goedkoper geworden om werknemers met een loon tot 125 procent van het wettelijk minimumloon in dienst te hebben. De tegemoetkoming wordt bepaald op basis van de aangiften loonheffingen en de hierin opgenomen gegevens met betrekking tot het aantal verloonde uren. Het is de kunst om het uurloon en het aantal verloonde uren binnen de marges te houden.

Vanaf 1 januari 2018 wordt duidelijker in de wet vastgelegd wanneer heffing van schenk- en erfbelasting al dan niet aan de orde komt bij het aangaan van een huwelijk, het aangaan of wijzigen van huwelijkse voorwaarden of een notarieel samenlevingscontract.

Wat niet verandert kan zomaar interessanter zijn dan wat wel verandert. De spaargeld B.V. of het OFGR, beide ‘tools’ om de box 3 heffing te omzeilen, worden ongemoeid gelaten. Nu de spaarrente zowel op een privé rekening als op een zakelijke rekening nihil of bijna nihil is loont het om spaargeld nog voor de peildatum van 1 januari over te brengen naar een B.V. of OFGR.

In de september uitgave van het magazine accountant van de NBA is een interview opgenomen met ROND accountants. René Hendriks en Ton Kroonen geven een toelichting op de naam ROND en waar ROND voor staat.

Fiscaal voordeel kan worden behaald door nog vóór 1 oktober a.s. een intentieovereenkomst naar de belastingdienst te sturen om de eenmanszaak om te zetten in een B.V. Ook voordelig is het om een eenmanszaak vóór 1 oktober om te zetten in een man-vrouw firma.

ROND accountants | fiscalisten heeft haar 2 jarig bestaan gevierd met een positieve toetsing door haar beroepsorganisatie NBA.

Een rittenadministratie waaruit volgt dat minder dan 500 privékilometers zijn gereden is niet altijd voldoende bewijs.

Door de lage rente nodigt het uit om een maximale studielening aan te gaan. Om te sparen voor de aanschaf van een woning later of om de hypotheek van de ouder af te lossen.

Voor 1 cent per meter kunt u mij als deelnemer van Swim to Fight Cancer sponsoren. De gift is natuurlijk fiscaal aftrekbaar!

Een alternatief voor de spaargeld B.V. kan zijn het zogenaamde OFGR, Open Fonds voor Gemene Rekening, een soort maatschap die kan worden opgericht zonder tussenkomst van de notaris. Het fonds hoeft niet te worden ingeschreven bij de KVK en is (nu nog) onzichtbaar voor de buurman.

Een geldlening aan de eigen B.V., eenmanszaak of VOF wordt gezien als een vorm van ter beschikking stellen (TBS). Gevolg is dat de ontvangen rente belast is in box 1 tegen maximaal 52% inkomstenbelasting evenals de waardeveranderingen van de lening. De lening moet dan niet onzakelijk zijn of worden.

Een afgekeurde metselaar kon de verhuur van 23 huizen aan studenten en particulieren rekenen tot zijn box 3 vermogen. De werkzaamheden gingen het normale vermogensbeheer niet te boven.

Ondernemers kunnen sinds kort gratis informatie opvragen via de nieuwe app van de KvK, maar alleen de eerste 30 zoekacties zijn gratis.

De eenmanszaak of V.O.F. is in fiscaal opzicht doorgaans de meest optimale rechtsvorm. Totdat je het bedrijf beëindigt (in vaktermen: staakt) of verkoopt. Op dat moment moet je met de fiscus afrekenen over de opgebouwde fiscale oudedagsreserve (FOR) en meerwaarden in het bedrijf. De belasting kan worden uitgesteld én verlaagd door voor het bedrag van de FOR en stakingswinst een lijfrente te kopen bij een bank (banksparen) of nieuw op te richten B.V.

Op de zaak is altijd wel wat te doen. Door kinderen te belonen voor hun werkzaamheden kan een mooie aftrekpost worden gerealiseerd. Tot een inkomen van € 6.000 betaalt het kind geen belasting. Wel moet rekening worden gehouden met kortingen op de kinderbijslag en kindgebonden budget.

Werkgevers kunnen in aanmerking komen voor subsidie wanneer zij leerlingen, studenten of werknemers een leer- of werkplaats aanbieden. Het maximale subsidiebedrag is € 2.700 per gerealiseerde praktijk of werkplaats.

De belastingdienst gaat naar verwachting de belastingcontroles intensiveren. Ze maakt daarbij gebruik van data analyse waarbij het uitgangspunt is dat de administratie foutloos geboekt is. Een foutieve boeking kan bij een steekproef leiden tot substantiële correcties.

Het passief verhuren van onroerend goed speelt zich doorgaans af in box 3. Het aankopen van panden met een slechte staat van onderhoud die na te zijn opgeknapt worden verhuurd of verkocht wordt door de rechter steeds vaker gekwalificeerd als onderneming (box 1). Voor vastgoed familiebedrijven die middels een vennootschap beleggen in onroerend goed (box 2) een opsteker door de gunstige fiscale regelingen.

Met een goed bijgehouden administratie hebt u snel de beschikking over de cijfers en resultaten van uw onderneming, waardoor u inzicht krijgt in uw kosten, omzet en winst. Aan de hand hiervan kunt u inspelen op ontwikkelingen en uw activiteiten eventueel bijstellen. Digitalisering speelt hierbij een belangrijke rol.

Bij een negatieve rente op spaargeld kan het interessant zijn om af te lossen op (hypothecaire) leningen of de B.V. de hypothecaire lening te laten overnemen. De vermogensrendementsheffing kan bespaard worden door spaargeld voor de peildatum van 1 januari over te brengen naar de B.V.

Opnieuw is de handhaving van de Wet DBA uitgesteld, waardoor tot 1 juli 2018 geen naheffingen en boetes worden opgelegd als achteraf blijkt dat de ZZP’er toch geen ondernemer blijkt te zijn. Dit lijkt bijna op een blanco cheque.

Iedereen kan ziek worden maar toch besluiten veel ondernemers geen verzekering af te sluiten tegen de risico’s van arbeidsongeschiktheid. Deze problematiek heeft inmiddels ook de aandacht van de politiek, waar de gedachte bestaat om ondernemers te verplichten deze verzekering af te sluiten als de ondernemersaftrek wordt geclaimd.

In de afgelopen jaren zijn veel procedures gevoerd over de onredelijke belastingheffing in box 3. De rendementen tenderen naar nihil, in ieder geval op een spaarrekening, terwijl in box 3 toch een forfaitair rendement verschuldigd is. Het vermogen wordt hierdoor uitgehold. Alle procedures tegen de box 3 heffing zijn verloren. In en opmerkelijke uitspraak heeft Hof Leeuwarden de box 3 heffing als buitensporig betiteld en vernietigd.

Op 26 juni 2017 moet Nederland de Europese richtlijn hebben geïmplementeerd waarbij de UBO moet worden geregistreerd. In een openbaar register dat voor iedereen toegankelijk is? En wat is de definitie van een UBO?

Met de aanschaf van een elektrische bestelauto kan een percentage van het aanschafbedrag in aftrek worden gebracht op de winst (KIA, MIA) en kan versneld worden afgeschreven (VAMIL).

Is de B.V. in fiscaal opzicht nog wel de juiste rechtsvorm? Door een samenwerkingsverband te vormen tussen dga en B.V. kan mogelijk belasting worden bespaard.

Zaterdag 15 april, in het verlengde van de week van de teek, hebben 50 enthousiaste deelnemers meegelopen in een boswandeling tegen de ziekte van Lyme.

Eén van de mooiste fiscale regelingen is de bedrijfsopvolgingsregeling bij het schenken of vererven van ondernemingsvermogen. De erf- of schenkbelasting wordt bij toepassing van deze regeling geheel of grotendeels verminderd tot nihil. Dus loont het de moeite er een beroep op te doen. Voorwaarde is dat vermogen wordt verkregen dat behoort tot een onderneming. En hierover gaan veel procedures.

Bij exploitatie van een B&B kan voor de ruimte in de eigen woning die verhuurd wordt aan gasten een gebruiksvergoeding ten laste van de winst worden gebracht. Dit kan een tariefsvoordeel opleveren.

Enkele restauranthouders vinden dat de drank opgaat in het menu of dat bij all-in prijzen slechts één tarief van toepassing kan zijn, namelijk het lage 6% tarief. Tot op heden worden zij door de rechter in het ongelijk gesteld.

Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer in werking getreden. De regeling, die misschien werd gezien als een ‘makkelijke’ papieren aftrekpost, laat nu zijn ware aard zien. Bij zowel afkopen van het pensioen als bij de ODV-variant gaat de partner van de dga er mogelijk op achteruit. Bij een echtscheiding zal blijken dat de partner minder krijgt dan voor deze wet het geval was. Hiertegen wil de wetgever de (ex)partner beschermen met het meldingsformulier ‘Afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer’.

Onder het nieuwe huwelijksvermogensrecht wordt een beperkte gemeenschap van goederen de regel. Vóórhuwelijks (privé)vermogen, erfenissen en giften blijven voortaan tot het privévermogen behoren. Een goede administratie van geldstromen van de beide partners is / blijft belangrijk en voorkomt dat je van een koude kermis thuis komt.

Dankzij informatie uit Isle of Man kon de belastingdienst een naheffingsaanslag kansspelbelasting opleggen van € 60.000 aan pokerspeler.

Wandel mee tegen de ziekte van Lyme op zaterdag 15 april 2017. Startpunt parkeerplaats aan de Kempseweg in Boxtel. Meld je nu aan en wandel mee.

Om aan de bijtelling privé gebruik auto te ontkomen kan een kilometeradministratie worden bijgehouden waaruit blijkt dat niet meer dan 500 kilometer privé met de auto is gereden. De Hoge Raad heeft onlangs bepaald dat de gegevens die afkomstig zijn van camera’s die boven de (snel)wegen hangen (Automatic NumberPlate Recognition ANPR) door de belastingdienst niet ingezet mogen worden om de kilometeradministratie te verwerpen vanwege inbreuk op onze privacy.

De korting op basis van de leegwaarderatio bij verhuur van woningen komt er simpel gezegd op neer dat op basis van de hoogte van de huur op 1 januari van een jaar een afslag mag worden genomen op de WOZ-waarde. Daarmee wordt in box 3 inkomstenbelasting bespaard. Hoe lager de huur, hoe hoger de korting. De belastingheffing wordt daarmee iets meer afgestemd op het behaalde rendement.

De eenmanszaak of V.O.F. kan nog met terugwerkende per 1 januari worden omgezet in een B.V. door voor 1 april a.s. een getekende voorovereenkomst met geleideformulier naar de belastingdienst te sturen. De B.V. moet vervolgens worden opgericht voor 1 oktober 2017.

Door de fiscale stemwijzer in te vullen weet u van welke partij u wijzer wordt.

Banken zijn gebonden aan strenge normen voor wat betreft de financiering van de woning. Starters op de woningmarkt hebben vaak flexibele arbeidscontracten waardoor het nog moeilijker wordt om bij een bank een lening te krijgen voor de aankoop van de woning. Dus wordt er een beroep gedaan op de familiebank, ofwel de ouders. De rente die de familiebank in rekening brengt moet zakelijk zijn. Maar wat is zakelijk?

Om ZZP’ers en hun opdrachtgevers gerust te stellen heeft de belastingdienst aan ZZP’ers een brief gestuurd waarin nogmaals wordt aangegeven dat opdrachtgevers niet bang hoeven te zijn om zaken te doen met ZZP’ers. Als een ZZP ‘er onverhoopt in dienst blijkt te zijn van een opdrachtgever vindt er geen naheffing van loonheffing plaats en wordt er geen boete opgelegd. Dit is anders voor kwaadwillenden.

Dit jaar gaan we merken dat de gewijzigde vermogensrendementsheffing in veel situaties geen verbetering is. De heffing gaat uit van veronderstelde rendementen waarvan het nog maar de vraag is of die gehaald worden. Alternatief is de spaargeld B.V. of bezwaar maken tegen de aanslag.

Door de winst te spreiden over meerdere B.V.’s kan eenvoudig belasting worden bespaard.

Het pensioen in eigen beheer is afgeschaft. Het pensioen in eigen beheer kan worden omgezet in een oudedagsverplichting of kan worden afgekocht met 34% korting. Een vermeend lek bleek geen lek te zijn en het wetsvoorstel treedt daarmee in werking op 1 april 2017, verlengd met drie coulance maanden.

Belastingrente kan worden voorkomen door de aangiften inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting tijdig in te dienen danwel door de voorlopige aanslag tijdig aan te passen. De belastingrente voor de vennootschapsbelasting bedraagt 8%.

ZEMBLA beschikt over vertrouwelijke documenten waaruit blijkt dat de financiële en persoonlijke gegevens van 11 miljoen particulieren en 2 miljoen bedrijven onvoldoende zijn beveiligd door de belastingdienst.

De bijtelling voor privé gebruik auto is niet van toepassing als de auto na werktijd op het (afgesloten) bedrijfsterrein van de werkgever wordt achter gelaten.

De TBS-regeling (terbeschikkingstellingsregeling) doet zich bijvoorbeeld voor wanneer een ondernemer zijn kantoorpand verhuurt (ter beschikking stelt) aan de zaak. Vanaf het moment van ter beschikking stellen komt het pand op een denkbeeldige balans en zijn waardestijgingen belast en eventuele verliezen aftrekbaar. Bij beëindiging van het ter beschikking stellen van het pand, bijvoorbeeld door verkoop van het pand of omdat de bedrijfsactiviteiten zijn gestopt, moet met de fiscus worden afgerekend

Veel ondernemers hebben een Fiscale Oudedagsreserve (FOR) opgebouwd. In het verleden is hierdoor belasting bespaard. Bij bedrijfsbeëindiging of overlijden moet over het totaalbedrag van de opgebouwde FOR belasting worden betaald. Er bestaat een kans dat de FOR in de toekomst (met korting) wordt 'opgeruimd'.

Door de (toekomstige) indexatie van de opgebouwde pensioenaanspraken op het moment van afkoop of omzetting ten laste van de winst te brengen, wordt mogelijk een aftrekpost gecreëerd (2017). Als gevolg hiervan zou de belastingdienst veel inkomsten mis lopen. Om dit te voorkomen wordt de invoering van het wetsvoorstel uitgesteld

De ZZP’er heeft de fiscale agenda van het afgelopen jaar gedomineerd. Het aantal ZZP’ers groeit, ze hebben hoge aftrekposten, zijn vaak niet verzekerd tegen ziekte, bouwen geen pensioen op en zijn misschien ook nog wel schijnzelfstandig. Je zult maar bij deze groep horen.

Stelt de B.V. 3 auto's ter beschikking dan moet in principe voor alle 3 de auto's de bijtelling worden toegepast. Een van de manieren om onder de bijtelling uit te komen is om met een rittenadministratie aan te tonen dat minder dan 500 km privé is gereden. Dat is een secuur werkje met name omdat de belastingdienst steeds meer mogelijkheden heeft om vast te stellen dat de administratie onjuistheden bevat.

De Belastingdienst schort zijn repressieve handhaving van de Wet DBA op tot in ieder geval 1 januari 2018, tenzij u als kwaadwillend wordt gezien.

Boekhoudingen worden in hoge mate geautomatiseerd verwerkt. Inkomende facturen kunnen middels scan- en herkenoplossingen worden verwerkt. Verkoopfacturen worden vaak door het boekhoudpakket gegeneerd. De bank kan (dagelijks) in het boekhoudpakket worden ingelezen. Dit scheelt veel typewerk. Daarna begint het eigenlijk pas. Nadat de boekhouding is verwerkt kunnen de resultaten op ieder gewenst moment en op iedere willekeurige plek waar een internetverbinding is worden geraadpleegd. Op een PC, tablet of telefoon.

De aftrek van BTW op uitgaven aan personeelsvoorzieningen wordt beperkt door het BUA. Als een bedrijf relaties uitnodigt voor een voetbalwedstrijd dan is de BTW die toe te rekenen is aan de relaties aftrekbaar. Het deel dat is toe te rekenen aan het eigen personeel valt onder het BUA en is dan mogelijk niet aftrekbaar.

Voor energie besparende investeringen en voor milieu investeringen kan bovenop de investeringsaftrek van 28% een extra aftrek van het resultaat worden verkregen. Die extra aftrek bedraagt voor energiebesparende investeringen 58% (EIA) en voor milieu investeringen maximaal 36% (MIA). Daar moet je wel wat voor doen en de voorwaarden luisteren nauw.

De Wet DBA is inmiddels uitgetrild maar blijkt in de praktijk niet te werken. De Staatssecretaris van Financiën heeft onder grote politieke druk de handhaving opgeschort tot 1 januari 2018. Een volgend kabinet mag het opnieuw proberen. Er zit echter wel een addertje onder het gras. Schijnzelfstandigheid wordt wel ‘vervolgd’. Maar wat is dat?

Per 1 januari 2017 wordt het pensioen in eigen beheer uitgefaseerd, oftewel afgeschaft. In het aangeboden alternatief kan de hoge commerciële waarde van de pensioenverplichting zonder fiscale gevolgen worden verlaagd naar de fiscale waarde. Deze fiscale waarde kan met korting worden afgekocht, danwel worden omgezet in een spaarvariant. Wanneer nu de partner in het kader van het uitfaseren van het pensioen niet of onvoldoende wordt gecompenseerd, dan is volgens de Staatssecretaris sprake van een belaste schenking.

Staatssecretaris Wiebes heeft het pensioen in eigen beheer het nekschot gegeven. Veel dga’s hebben het pensioen in eigen beheer inmiddels premievrij gemaakt. Dit betekent dat er verder geen pensioen meer wordt opgebouwd in de eigen B.V. 3 scenario's zijn mogelijk: afkopen met korting, een spaarvariant en niets doen. Daarnaast moet mogelijk de partner worden gecompenseerd voor rechten die hij of zij moet opgeven.

We weten allemaal dat een ongeluk in een klein hoekje zit. Toch heeft het merendeel van de 1,4 miljoen ZZP’ers geen arbeidsongeschiktheidsverzekering afgesloten. Ook onder de overige ondernemers is de verzekering niet populair of wordt gezien als een noodzakelijk kwaad. Kan het broodfonds bijdragen om inkomensverlies bij ziekte op te vangen?

Door in het testament een legaat voor de kleinkinderen op te nemen kan erfbelasting worden bespaard.

De tijd begint te dringen. Sinterklaas en zijn roetpieten staan in de startblokken en de eerste kerstbomen zijn al opgetuigd. Tot de eindejaars tradities behoren ook de eindejaarstips. De laatste mogelijkheid om nog een aftrekpost te creëren of om te voorkomen dat een voordeel ontglipt.

Het niet of te laat indienen van aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en BTW kan leiden tot forse boetes.

In de vennootschapsbelasting kan een verlies worden verrekend met de winst van het voorafgaande jaar en met de winsten van de negen volgende jaren. Buiten deze termijnen vervalt de verliescompensatie en moet ‘gewoon’ belasting worden betaald over de winst. Het is dus zaak om tijdig verliesverdamping te voorkomen.

Door de lage rente wordt de druk van vermogensrendementsheffing extra gevoeld. Op dit moment betalen we over box 3 vermogen een belasting van 1,2% terwijl het rendement vaak lager is. Gelukkig is er nog het alternatief van de spaargeld B.V.

Dankzij een arrest van 12 augustus jl. kan een hurende ZZP 'er zijn huurlasten volledig aftrekken met een correctie voor privé gebruik. De Staatssecretaris van Financiën vreest de budgettaire gevolgen van dit arrest en kondigt daarom aan een einde te maken aan deze aftrekpost.

Op 11 oktober 2016 werd door ROND accountants I fiscalisten en Van Lieshout & Partners een presentatie gehouden over het belastingplan 2017 en beleggen bij een lage rente.

Ondernemers zijn terughoudend om ZZP’ers te contracteren waarmee ze nog geen goedgekeurde (model)overeenkomst DBA hebben. Zolang de onzekerheid duurt zullen zij andere oplossingen zoeken zoals payrolling of het oprichten van een separate B.V. waarin de risico’s worden ondergebracht.