De Eerste Kamer heeft het op 8 juli 2025 officieel gemaakt: de Wet tegenbewijsregeling box 3 is aangenomen. Dit betekent dat je als belastingplichtige voortaan kunt kiezen om belasting te betalen over je werkelijke rendement in plaats van het fictieve (forfaitaire) rendement waar de Belastingdienst tot nu toe van uitging.

Hiervoor moet je wel zelf in actie komen – en wel met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). In deze blog leggen we uit wat je moet weten, wanneer je iets moet doen, en waar je op moet letten.

Wacht op de brief van de Belastingdienst

Als je in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling, krijg je van de Belastingdienst een brief met informatie over je forfaitaire rendement. Daarin staat ook wat je moet doen als je denkt dat je met het werkelijke rendement gunstiger uit bent.

Het formulier OWR is inmiddels beschikbaar via Mijn Belastingdienst.

Let op: Vul het formulier pas in nadát je de brief hebt ontvangen. De gegevens uit die brief heb je nodig om het formulier correct in te vullen. Heb je geen brief gekregen, maar verwacht je dat het werkelijke rendement lager uitvalt dan het forfaitaire? Dan mag je het formulier alsnog invullen.

Hoeveel tijd heb je?

• Heb je een brief ontvangen? Dan heb je 12 weken om het formulier op te sturen.
• Wordt je aangifte gedaan door een fiscaal intermediair die onder de Becon-regeling valt? Dan geldt een verlengde termijn van 26 weken.

Houd er rekening mee dat het formulier niet vooraf ingevuld is – je moet dus zelf alle gegevens verzamelen. Zie hierna.

Ben je verplicht het formulier in te vullen?

Nee, het is niet verplicht. Als je bij een snelle berekening ziet dat het forfaitaire rendement lager is dan wat je in werkelijkheid hebt behaald, dan kun je het formulier gewoon overslaan. In dat geval blijf je in het oude regime – en dat kan dus gunstig zijn.

Wanneer is werkelijke rendement juist ongunstig(er)?

De tegenbewijsregeling klinkt aantrekkelijk, maar er zitten haken en ogen aan. Bijvoorbeeld:

• Er geldt geen heffingsvrij vermogen (nu €57.684 p.p.).
• Alleen rente op schulden is aftrekbaar; overige kosten niet.
• Ook ongerealiseerde waardestijgingen tellen mee (denk aan stijging van de beursportefeuille en onroerend goed).
• Het gaat om rendement over het hele jaar, niet alleen je vermogen op 1 januari.

In veel gevallen blijkt het werkelijke rendement daardoor juist hoger dan het forfaitaire.

Welke gegevens heb je nodig voor het OWR-formulier?

Om het formulier goed in te vullen heb je onder andere deze gegevens nodig:

• Per bankrekening: ontvangen rente in het jaar
• Voor beleggingsrekeningen: dividenden, begin- en eindstand van het jaar, aan- en verkopen
• Voor verhuurd vastgoed: jaarhuur en WOZ-waarde op 1 januari en 31 december
• Voor vakantiewoningen: economische huurwaarde (ca. 5,06% van WOZ) en WOZ-waarde op 1 januari en 31 december
• Vorderingen: ontvangen rente
• Eventuele investeringen die tot waardestijging hebben geleid

Kosten (zoals vermogensbeheer of onderhoud) zijn niet aftrekbaar, met uitzondering van rente.

Wat kan ROND accountants | fiscalisten voor je doen?

Denk je dat je in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling? Dan kunnen wij je helpen bij het:

• Beoordelen of werkelijke rendement zinvol is
• Verzamelen en verwerken van de benodigde gegevens
• Correct invullen én tijdig indienen van het OWR-formulier
• Waar nodig: tijdig bezwaar maken tegen de voorlopige of definitieve aanslag

Heb je een brief van de Belastingdienst ontvangen? Stuur die dan direct even door zodat wij snel kunnen schakelen.

 Tot slot

Heb je een brief ontvangen van de belastingdienst of twijfel je wat te doen? Neem gerust contact met ons op – wij helpen je graag verder