Op 11 oktober 2016 werd door ROND accountants I fiscalisten en Van Lieshout & Partners een presentatie gehouden over het belastingplan 2017 en beleggen bij een lage rente.

Richard de Jong van Van Lieshout & Partners heeft de mogelijkheden belicht om te beleggen bij een lage rente. Middels diverse optie strategieën kunnen in de huidige markt toch inkomsten worden gegenereerd en risico’s worden afgedekt.

Ton Kroonen gaf een toelichting op het belastingplan 2017 en de mogelijkheden van de boxen 1, 2 en 3. Hieronder treft u een korte samenvatting aan.

De ondernemersfaciliteiten (zoals de zelfstandigenaftrek) voor ondernemers met een eenmanszaak of vennootschap onder firma blijven gehandhaafd. De belastingdruk van zelfstandige ondernemers komt daarmee veelal lager uit dan de belastingdruk van een dga die verplicht salaris moet nemen.

In de B.V. wordt alleen een lage belastingdruk bereikt met innovatieve werkzaamheden die toegang geven tot de innovatiebox. Met ingang van 1 januari 2017 is een S&O verklaring noodzakelijk.

Box 3 is van een pretbox getransformeerd in een prutbox. Naarmate het vermogen toeneemt, neemt ingaande 2017 ook de belastingdruk toe. De sluiproute van de VBI is gedicht. Het overbrengen van spaargeld van de privé spaarrekening naar de B.V. kan nog steeds. Door voor 1 januari 20107 spaargeld over te brengen naar de B.V. wordt vermogensrendementsheffing bespaard. Ook in de volgende jaren wordt belasting bespaard bij een lage rentestand en ongewijzigde wetgeving. Eventueel kan aanspraak worden gemaakt op toeslagen e.d.

Alternatieven zijn verder ‘thuis bankje spelen’ door geld te lenen aan de kinderen, bijvoorbeeld voor de aankoop van een woning. In 2017 komt de € 100.000 schenkingsmogelijkheid weer terug. Het aflossen van de hypotheek is in het algemeen ook een interessant alternatief voor sparen.

De lage rente heeft er tot slot mede toe geleid dat het pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft.

Met ingang van 1 januari 2017 kan in eigen beheer geen pensioen meer worden opgebouwd. De dga krijgt met ingang van 2017 de mogelijkheid om zijn, naar de fiscale waarde afgestempelde, pensioenverplichting om te zetten in een spaarvariant. Met een bonus kan hij vervolgens de pensioenverplichting in 2017 (of 2018, 2019) volledig afkopen. Dit kan met name interessant zijn in die situaties van een belastingheffing van 52% over de pensioeninkomsten.

De partner moet expliciet toestemming geven voor het toepassen van deze varianten en moet mogelijk ook gecompenseerd worden voor het afzien van latente aanspraken op ouderdoms- en partnerpensioen. Zoals zo vaak bij een wetsvoorstel blijven er nog veel vragen onbeantwoord.