Welke rente moet je rekenen als jouw kind een woning gaat kopen en het geld bij jou als zijn/haar ouder wil lenen?

Banken zijn gebonden aan strenge normen voor wat betreft de financiering van de woning. Starters op de woningmarkt hebben vaak flexibele arbeidscontracten waardoor het nog moeilijker wordt om bij een bank een lening te krijgen voor de aankoop van de woning. Dus wordt er een beroep gedaan op de familiebank, ofwel de ouders.
Voor ouders met voldoende spaargeld heeft dit als bijkomend voordeel dat ze door deze lening meer rente krijgen dan op een spaarrekening. Maar welke rente moet door de familiebank berekend worden?

De belastingdienst hanteert als uitgangspunt het tarief voor een persoonlijke lening en minimaal 6%, een percentage dat we kennen uit de Successiewet. Door een lager percentage te nemen zou sprake kunnen zijn van een schenking. Gelet op de huidige lage marktrente lijkt mij het percentage van de belastingdienst aan de hoge kant.

Een hoog percentage hoeft trouwens niet vervelend te zijn. Als het kind aan de familiebank een hoog percentage betaalt is de belastingaftrek ook hoog en helemaal als het kind in een hoge belastingschijf ‘zit’. Het kind trekt de rente af tegen maximaal 50% terwijl  de ouder een vast tarief betaalt van 30% over een forfaitair rendement in box 3. Je zou bijna kunnen zeggen hoe hoger het rentepercentage hoe groter het voordeel.

Het is voor de ouders meestal niet de intentie om zoveel mogelijk rente van het kind te ontvangen. Geen probleem.  De ouder kan de ‘teveel’ ontvangen rente weer terugschenken aan het kind. Tot ruim € 5.000 betaalt het kind hierover geen schenkbelasting.

Om de hypotheekrente bij het kind aftrekbaar te laten zijn moet sprake zijn van een annuïteitenlening die in maximaal 360 maanden wordt afgelost. Nog een ongelijkheid trouwens met de oudere generatie, die vaak een aflossingsvrije lening heeft.

De familiebank staat als een huis!