In de huidige woningmarkt is de WOZ-waarde veelal lager dan de werkelijke waarde. Vanuit het oogpunt van estate planning is het interessant om als ouder de woning tegen de WOZ-waarde over te dragen aan een kind.

Er bestond twijfel over de vraag of het verschil tussen de werkelijke waarde en WOZ-waarde gezien moest worden als een schenking. Een voorbeeld: stel dat een woning met een waarde van € 400.000 wordt overgedragen tegen de WOZ-waarde van € 300.000. Is de gift van € 100.000 dan belast?

De Staatssecretaris heeft nu in een besluit vastgelegd dat voor de schenkbelasting, bij verkoop tegen een lagere waarde dan de werkelijke waarde, de WOZ-waarde bepalend is. Dus bij overdracht van de woning tegen € 300.000 in het voorbeeld is er geen sprake van belaste schenking. Bij overdracht tegen € 200.000 is de schenking € 100.000, maar in dat geval kan wellicht de Jubelton nog uitkomst bieden.

Als het gaat om een verhuurde woning met huurbescherming dan kan bij overdracht aan een kind ook nog rekening worden gehouden met een afslag op basis van de leegwaarderatio.

Voor de overdrachtsbelasting moet je dan weer wel rekenen met de werkelijke waarde. Het tarief varieert van 0% voor starters, 2% als het kind zelf in de woning gaat wonen en 8% (nog tot 2023) in andere gevallen.