10 juli 2016

Langverwacht en ook nog gekomen: de Staatssecretaris heeft zijn ei gelegd, het pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft per 1 januari 2017.

De directeur groot aandeelhouder kan nu nog sparen voor zijn oude dag zonder dat het geld de onderneming verlaat. Feitelijk dus een aftrekpost waarover na pensionering belasting moet worden betaald. Deze aftrekpost kost de schatkist veel geld en de regeling is vanwege de actuariële berekening die ten grondslag ligt aan de regeling complex te noemen. Door de huidige lage rentestand is het verschil tussen de commerciële en fiscale waardering van de pensioenverplichting enorm toegenomen. Dit is de bottleneck van de bestaande regeling. De hogere commerciële waardering van de pensioenverplichting beperkt de ruimte om dividend uit te keren omdat er meer geld nodig is om het pensioen uit te keren.

Goed dus dat de regeling wordt afgeschaft, of uitgefaseerd, zoals het in het plan van de Staatssecretaris wordt aangeduid. Het pensioen mag binnen drie jaar worden afgekocht zonder fiscale gevolgen en met een forse korting op de fiscale waarde van de pensioenvoorziening. De korting bedraagt 34,5% in 2017, 25% in 2018 en 19,5% in 2019. Als de dga over cash beschikt kan hij tegen maximaal 34% zijn pensioen afkopen (op basis van een belastingtarief van 52%).

Bij veel dga’s staat het pensioen onder water, oftewel zij hebben niet de gelden om het pensioen af te kopen. Zij kunnen kiezen voor de spaarvariant. De pensioenvoorziening wordt in de spaarvariant niet verder opgebouwd en het pensioen wordt vanaf de pensioendatum in maximaal 20 jaar uitgekeerd. Op het moment van uitkering moet belasting worden betaald tegen het dan geldende tarief.

Dit jaar zal dan ook het laatste jaar zijn om het pensioen dat bij een verzekeraar of bank is ondergebracht naar de eigen B.V. te halen. Om vervolgens met korting af te kopen??

Wat resteert is pensioen opbouwen bij een verzekeraar of bank of ‘gewoon’ sparen of beleggen in de eigen B.V.

Vooralsnog wachten we Prinsjesdag nog even af.

Bron: Kamerbrief over pensioen in eigen beheer