Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer in werking getreden. Het pensioen opgebouwd bij de eigen B.V. kan nu met korting worden afgekocht of kan worden omgezet in een spaarvariant (ODV).  Niets doen kan ook nog, echter verder opbouwen van pensioen in eigen beheer kan niet meer.
De regeling, die misschien werd gezien als een ‘makkelijke’ papieren aftrekpost, laat nu zijn ware aard zien. Bij zowel afkopen van het pensioen als bij de ODV-variant gaat de partner van de dga er mogelijk op achteruit. De pensioenaanspraak van de partner (ouderdomspensioen en bijzonder partnerpensioen) is vaak meer dan de helft, of zelfs meer dan de totale gereserveerde pensioenverplichting. Bij afkoop of omzetting zou de partner, en zelfs ook de ex partner die pensioenaanspraken heeft op de B.V. van de dga, zomaar benadeeld kunnen worden.

Om nadelige fiscale consequenties te voorkomen moet in voorkomende situaties de (ex)partner worden gecompenseerd door de dga. Hierover zullen afspraken moeten worden gemaakt.

Bij een echtscheiding zal blijken dat de partner minder krijgt dan voor deze wet het geval was. Hiertegen wil de wetgever de (ex)partner beschermen met het meldingsformulier ‘Afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer’. Het getekende formulier moet binnen één maand na het moment van afkopen of omzetten worden opgestuurd naar de belastingdienst. De (ex)partner moet het formulier mede ondertekenen en verklaren dat afspraken zijn gemaakt over de verdeling van de ODV.

De afspraken over de verdeling van de afkoopsom en oudedagsverplichting kunnen worden gemaakt middels (notariële) akte, huwelijkse voorwaarden of testament.

Tekenen bij het kruisje is eenvoudig maar nadere afspraken maken over compensatie van pensioenaanspraken is een ander verhaal…

Downloaden meldingsformulier