Het kabinet heeft een oplossing bedacht om de onwettig verklaarde box 3 heffing tijdelijk op te lappen.

In mijn vorige blog gaf ik aan dat er enkele varianten waren. De spaarvariant is het geworden.

In deze spaarvariant wordt rekening gehouden met de werkelijke verdeling van box 3 vermogen, namelijk spaargeld, overige bezittingen zoals beleggingen en onroerend  goed en schulden.

Over het spaargeld wordt een rendement berekend dat gebaseerd is op de depositorente. Deze rente is van 2017 tot en met nu ongeveer 0%.

Over beleggingen wordt (net als nu) een forfaitair rendement berekend dat gebaseerd is op een gemiddelde van de afgelopen vijftien jaar. Dat is ruim 5% van 2017 tot met nu.

Voor schulden wordt een aftrek toegelaten op het rendement gebaseerd op een rente die gerelateerd is aan de hypotheekrente, rond de 2 à 3%.

Naarmate het vermogen voor een groter gedeelte uit spaargeld bestaat zal teveel belasting zijn geheven.

Vooralsnog krijgen alleen de bezwaarmakers over de jaren 2017 t/m 2020 belasting terug volgens de rekensystematiek van het voorbeeld.

Voor de jaren 2021 en 2022 worden de aanslag door de belastingdienst automatisch aangepast volgens de hiervoor beschreven systematiek.