31 december 2023 is een belangrijke datum voor de DGA die geld heeft geleend van zijn eigen B.V.  Vóór deze datum moet de hoogte van de schuld aan de B.V. in beeld zijn gebracht. Op basis van de Wet Excessief lenen volgt er een fictief dividend als het bedrag van de schuld hoger is dan € 700.000.

Schulden aangegaan voor de eigen woning zijn uitgezonderd van deze maatregel. Voor leningen verstrekt aan kinderen geldt ook een drempel van € 700.000 met eveneens een uitzondering voor eigen woning schulden. Wat kun je doen om dit fictieve dividend te voorkomen?

Schoon schip maken kan door af te lossen uit privé middelen of dividend uit te keren.

Salderen van schulden met eventuele vorderingen op de B.V.

Overdracht onroerend goed aan de B.V. wat dan wel overdrachtsbelasting kost.

Het kan een alternatief zijn om de lening te laten staan (en niet af te lossen) als daardoor het vermogen van box 3 onder de vrijstelling blijft. De box 3 heffing blijft dan in dat jaar achterwege.