Overweeg je een bv? De zomer is het perfecte moment om dat besluit te nemen

Geruisloze inbreng met terugwerkende kracht tot 1 januari — maar je moet vóór 1 september in actie komen. En er is meer om over na te denken dan alleen de fiscus.

De zomer is voor veel ondernemers het rustigste moment van het jaar.  Precies het goede moment dus om een vraag te stellen die anders blijft liggen: zou een bv eigenlijk niet beter bij mij passen?

Wat is geruisloze inbreng?

Als je als eenmanszaak of vof je onderneming inbrengt in een bv, kun je dat ‘geruisloos’ doen. Geruisloos betekent in dit geval: zonder dat je bij de inbreng zelf direct afrekent met de Belastingdienst. De fiscale claims — denk aan stille reserves en goodwill — schuiven mee de bv in. Je betaalt pas belasting als de bv die winsten later realiseert.

Dat scheelt direct een forse belastingrekening op het moment van omzetting. En daar zit precies de aantrekkelijkheid van de geruisloze variant: de bv start zonder dat je van tevoren een groot deel van je vermogen kwijt bent aan de fiscus.

Terugwerkende kracht naar 1 januari — maar let op de deadline

Het mooie van geruisloze inbreng is dat je fiscaal mag doen alsof de bv al vanaf 1 januari van dit jaar heeft gedraaid. Dat heet terugwerkende kracht. De winst die je dit jaar al hebt gemaakt als eenmanszaak, valt dan gewoon in de bv — en wordt belast tegen het vpb-tarief in plaats van het inkomstenbelastingtarief.

Maar die terugwerkende kracht is niet onbeperkt. Registratie bij de belastingdienst moet vóór 1 september van het lopende jaar zijn geregeld. Wacht je langer, dan vervalt het recht op terugwerkende kracht naar 1 januari en schuift alles op naar volgend jaar. De zomer is dus niet alleen een goed moment om na te denken — het is ook gewoon de laatste kans om nog dit jaar actie te ondernemen.

De zomer als meetmoment: kijk eens goed naar je cijfers

Halverwege het jaar heb je een aardig beeld van hoe de onderneming er voor staat. Wat is de verwachte winst over heel 2025? Welke kant gaat de omzet op? Hoe ziet de vermogenspositie eruit? Dat zijn vragen die bepalen of een bv voor jou fiscaal interessant is.

Niet alleen fiscaal: ook professionaliteit en aansprakelijkheid tellen mee

Een bv is meer dan een belastingoptimalisatie. Er zijn goede niet-fiscale redenen om de stap te zetten — en die worden in de praktijk regelmatig onderschat.

Ten eerste: aansprakelijkheid. Als eenmanszaak of vennoot in een vof ben je persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Je privévermogen staat op het spel. In een bv is de aansprakelijkheid in beginsel beperkt tot het vermogen van de bv. Dat geeft rust — zeker als je grotere contracten sluit, personeel in dienst hebt of werkt in een branche met risico’s.

Ten tweede: uitstraling en professionaliteit. Veel grotere opdrachtgevers, overheden en internationale partijen werken bij voorkeur met een bv. Een bv-structuur straalt continuïteit en zakelijkheid uit. Voor sommige klanten is dat een drempelverlagend signaal.

Ten derde: pensioen en vermogensopbouw. In een bv kun je jezelf een salaris uitbetalen, winst inhouden en vermogen opbouwen binnen de structuur — los van je privésituatie. Dat biedt meer flexibiliteit bij vermogensplanning en pensioenopbouw.

Wat zijn dan de nadelen?

Een bv heeft ook een keerzijde. De administratieve verplichtingen zijn zwaarder: een jaarrekening deponeren, aangifte vennootschapsbelasting, loonadministratie voor jezelf als dga. De kosten voor accountant en notaris zijn hoger dan bij een eenmanszaak.

Ook geldt: geld dat je in de bv laat zitten, is niet zomaar privégeld. Om vermogen uit de bv te halen betaal je box 2-belasting. Dat is prima als het geld lang in de bv blijft werken — maar minder handig als je snel privé over middelen wilt beschikken.

Een mooie zomer gewenst!