DE FISCALE ACTUALITEIT IN BEGRIJPELIJKE TAAL

Op 6 en 14 juni 2024 heeft de Hoge Raad belangrijke uitspraken gedaan over het huidige systeem van belastingheffing in box 3. De kern van deze uitspraken is dat belastingplichtigen de mogelijkheid moeten krijgen om aan te tonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst hanteert. Dit kan leiden tot een teruggaaf van belasting over voorgaande jaren. In vakliteratuur worden deze arresten aangeduid als D-Day arresten.

Niet alle werkgevers bieden hun werknemers een pensioenregeling aan. De werknemers moeten in dat geval hun pensioen in feite zelf regelen door lijfrentepremies af te storten naar een bank of verzekeraar. Wat nu als de werkgever zélf deze premies afstort naar de bank of verzekeraar van de werknemer?

Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad (HR) meerdere uitspraken gedaan over de manier waarop nu het inkomen uit vermogen (box 3) wordt berekend. Volgens de uitspraak is de berekening in strijd met het discriminatieverbod en het eigendomsrecht. Volgens de uitspraak mag de belastingdienst alleen het werkelijk rendement van het vermogen belasten, als dit lager is dan het fictief rendement (van ruim 6%).

Om ervoor te zorgen dat we jullie blijven voorzien van de hoogste kwaliteit dienstverlening, zijn we op zoek naar nieuwe talenten die ons team kunnen versterken als accountant en junior accountant.

Als de aandelenportefeuille deel uitmaakt van ondernemingsvermogen (eenmanszaak of B.V.) dan is belasting verschuldigd over de winst bij verkoop. Door gebruik te maken van de zogenaamde ruilarresten kan belastingheffing (mogelijk) worden voorkomen.

De belastingheffing van box 3, de zogenaamde spaarvariant waarin de 3 categorieën vermogen belast worden tegen een fictief rendement van circa 6%, is waarschijnlijk (ook) in strijd met Europese regelgeving.

Als er weinig of geen mutaties plaatsvinden in de portefeuille dan kun je de belasting uitstellen door de effectenportefeuille te waarderen tegen kostprijs. Dan betaal je pas belasting bij verkoop.

Het verhuren van een deel van je eigen woning kan lucratief zijn, maar het brengt ook fiscale consequenties met zich mee. Wanneer een deel van de woning tijdelijk wordt verhuurd, bijvoorbeeld tijdens de vakantie van de eigenaar of bij tijdelijk verblijf in het buitenland, moet naast het forfait op basis van de WOZ-waarde ook 70% van de netto-inkomsten worden opgegeven.

Het wetsvoorstel box 3 dat vanaf 2027 van kracht zal zijn, is door de staatssecretaris op enkele punten aangepast.