Per 1 januari 2017 wordt het pensioen in eigen beheer uitgefaseerd, oftewel afgeschaft. In het aangeboden alternatief kan de hoge commerciële waarde van de pensioenverplichting zonder fiscale gevolgen worden verlaagd naar de fiscale waarde. Deze fiscale waarde kan met korting worden afgekocht, danwel worden omgezet in een spaarvariant. Maar wordt hierbij wel rekening gehouden met de belangen van de partner?

De partner van de dga, die zich mogelijk nooit met het pensioen in eigen beheer heeft bemoeid, moet actief instemmen met genoemde alternatieven. Zonder dat deze partners het (misschien) weten hebben zij aanzienlijke rechten op dit in de B.V. opgebouwde pensioen. In een voorbeeldberekening van de Staatssecretaris van Financiën had de vrouw (een voorwaardelijk) recht op 73% van de commerciële waarde van de pensioenverplichting. Deze aanspraak kan met name te gelde worden gemaakt in het geval van echtscheiding.

Wanneer nu de partner in het kader van het uitfaseren van het pensioen niet of onvoldoende wordt gecompenseerd, dan is volgens de Staatssecretaris sprake van een belaste schenking. Omdat de dga dit risico niet wil lopen, wordt volgens de fiscale belangenorganisaties geen gebruik gemaakt van de mogelijkheid om het pensioen in eigen beheer uit te faseren. Althans niet door dga’s die onder huwelijkse voorwaarden zijn gehuwd.

Deze fiscale belangenorganisaties hebben daarom een brandbrief geschreven naar de Staatssecretaris van Financiën. Zij vragen de Staatssecretaris om af te zien van een belaste schenking wanneer een partner genoegen neemt met geen of onvoldoende compensatie.

Wordt vervolgd.