Ik fiets graag en in Zuid-Limburg is het net wat leuker fietsen dan in Boxtel. We starten in Margraten, een plek die bekend is vanwege de indrukwekkende Amerikaanse begraafplaats. Hier liggen ruim 8.000 Amerikaanse militairen begraven die tijdens de Tweede Wereldoorlog zijn omgekomen. Deze historische plek herinnert ons aan de zware offers die toen zijn gebracht. Net zoals de recente ‘D-Day arresten’ rond box 3, die met hun grote impact op veel Nederlanders blijkbaar zo’n zware naam rechtvaardigen…

Wat is er gebeurd?

Op 6 en 14 juni 2024 heeft de Hoge Raad belangrijke uitspraken gedaan over het huidige systeem van belastingheffing in box 3. De kern van deze uitspraken is dat belastingplichtigen de mogelijkheid moeten krijgen om aan te tonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst hanteert. Dit kan leiden tot een teruggaaf van belasting over voorgaande jaren. In vakliteratuur worden deze arresten aangeduid als D-Day arresten.

Wat betekent dit voor jou?

1. Mogelijke teruggaven:
   Als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kom je mogelijk in aanmerking voor belastingteruggave. Dit kan betrekking hebben op meerdere jaren, dus het is belangrijk om je situatie te herzien.
2. Bewijslast bij jou:
   Je moet zelf het werkelijke rendement over je vermogen kunnen aantonen. Dit betekent dat je mogelijk extra documentatie moet verzamelen, zoals bankafschriften, beleggingsrapporten en waardebepalingen van onroerend goed.
3. Werkelijk rendement:
   Het werkelijk rendement omvat naast de reguliere voordelen uit vermogen (zoals rente, dividend en huur) ook de positieve en negatieve waardeveranderingen van dat vermogen, ongeacht of deze al dan niet gerealiseerd zijn. Rente op de schulden in box 3 is aftrekbaar, overige kosten niet.
   Waardeverandering van een (verhuurde) woning wordt bepaald aan de hand van de WOZ-waarde aan het begin en eind van het jaar. Overige bezittingen worden gewaardeerd naar de waarde in het economische verkeer. Wat het rendement wordt op een (niet verhuurde) tweede woning is nog niet bekend.
4. Peildatum verandert:
   Traditioneel werd het vermogen op één datum in het jaar (de peildatum) bepaald. De nieuwe regels houden echter rekening met vermogen dat je gedurende het jaar hebt gekocht of verkocht. Dit betekent dat je een meer gedetailleerd overzicht van je financiële transacties moet bijhouden.

Wat kun je nu doen?

Wij raden je aan om je huidige fiscale positie in box 3 zorgvuldig te evalueren. Wij staan klaar om je te helpen met:

• Het beoordelen van je werkelijke rendement.
• Het rubriceren van aangeleverde documentatie.
• Het invullen van de nieuwe digitale formulieren zodra deze beschikbaar zijn.

Volgende stappen

De belastingdienst zal in oktober 2024 beginnen met het informeren van belastingplichtigen over de nieuwe procedures. Het digitale formulier Opgave Werkelijk Rendement (OWR) zal pas in juni 2025 beschikbaar zijn. Het is belangrijk om hierop voorbereid te zijn. Wij houden je uiteraard op de hoogte van verdere ontwikkelingen.

Heb je vragen?

Wij staan voor je klaar om al je vragen te beantwoorden en je te begeleiden bij deze veranderingen. Aarzel niet om contact met ons op te nemen.