Prins Bernhard had blijkbaar een heken aan het betalen van vermogensbelasting over privé vermogen. Hij vond dat de Oranjes voor deze belasting gecompenseerd moesten worden.

Door de lage rente wordt de druk van de vermogensrendementsheffing extra gevoeld. Op dit moment betalen we over box 3 vermogen een belasting van 1,2%. De belastingdienst veronderstelt dat we een rendement maken van 4% waarover 30% belasting moet worden betaald. Afgezien van de vrijstelling bedraagt de heffing € 12.000 bij € 1.000.000 aan spaargeld (€ 1,2% x € 1.000000).

Het probleem is dat we over 4% rendement belasting betalen terwijl het privé vermogen vaak minder of helemaal geen rendement oplevert. Met name is dit zo bij spaargeld of effecten met een laag risicoprofiel.

Met ingang van 1 januari 2017 wordt de belastingheffing in box 3 aangepast. Naarmate je meer vermogen hebt moet je meer belasting betalen. Kleine spaarders worden daarbij ‘ontzien’. De vrijstelling wordt opgetrokken naar Є 25.000 per persoon. De fictieve rendementen waarover nog steeds 30% belasting moet worden betaald zijn vastgesteld op:

De pretbox van weleer is verworden tot een prutbox voor laag renderend privé vermogen zoals spaargeld.

Gelukkig is er nog een alternatief te vinden in box 2, de spaargeld B.V.

Het voordeel van de B.V. is dat belasting wordt betaald over het feitelijke rendement. Maak je geen rendement dan betaal je ook geen belasting. De belastingdruk over het gerealiseerde rendement bedraagt 20% vennootschapsbelasting. Om het rendement uit de B.V. naar privé te halen betaal je 25% inkomstenbelasting. De totale belastingdruk van de B.V. bedraagt daarmee 40%.

Bij een rendement op spaargeld van 0% is het voordeel eenvoudig te berekenen.

Bij een vermogen van € 1.000.000 is de vermogensrendementsheffing ruim € 13.000. In de spaargeld B.V. is de heffing nihil. Door nog voor 1 januari 2017 spaargeld over te brengen naar de B.V. wordt de box 3 heffing bespaard. Bijkomende voordelen van de spaargeld B.V. zijn dat mogelijk aanspraak kan worden gemaakt op zorgtoeslag, huurtoeslag en kindgebonden budget. De eigen bijdrage AWBZ bij opname in een verzorgingstehuis kan eveneens worden verlaagd.

Hoe werkt het oprichten van een spaargeld B.V.

De B.V. wordt opgericht door een notaris. Het aandelenkapitaal van de B.V. wordt vastgesteld op € 1 of op het bedrag van het ingebrachte spaargeld. Hetgeen meer aan spaargeld wordt overgebracht dan het aandelenkapitaal wordt agio genoemd. Het ingebrachte bedrag aan spaargeld kan altijd weer onbelast uit de spaargeld B.V. worden opgenomen. Hiervoor is wel een notariële akte van de notaris nodig. De B.V. moet beschikken over een bankrekening. Het spaargeld wordt vervolgens overgeboekt naar de bankrekening van de B.V. Laag renderende effecten kunnen in beginsel ook worden overgebracht naar de B.V. Jaarlijks moet een aangifte vennootschapsbelasting worden opgesteld en moet de jaarrekening worden gepubliceerd bij de Kamer van Koophandel. Mede gelet op de bijkomende kosten van de notaris en accountant is het alternatief van de spaargeld B.V. voordelig vanaf circa € 250.000 aan spaargeld.

De vermogensrendementsheffing van de Oranjes heeft de aandacht van de politiek. De sluiproute van de spaargeld B.V. staat vooralsnog open.